[多选题]
下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的有（ ）。
A .销售货物所得按照交易活动发生地确定
B .提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
C .权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D .特许权使用费所得按负担
E .不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构
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习题解析
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1 .某企业2010年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。
A 50 B 35 C 24.80 D 19.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2010年销售产品1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得含税收入20万元，注册税务师对其2010年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（ ）万元。
A 1220 B 1200 C 1417.09 D 1234.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .作为计提业务招待费扣除限额基数的是( )。
A 所得税申报表主表第1行“营业收入” B 所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得” C 所得税申报表附表一(1)第1行“销售(营业)收入合计” D 所得税申报表附表一(1)第2行“营业收入合计”
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .注册税务师对纳税人企业所得税纳税情况审核时，应当予以关注的不允许扣除的项目是（ ）。
A 企业将在建工程项目交付使用后的贷款利息计入了当年的损益 B 当地卫生部门对企业下设餐厅的罚款 C 企业当年实际发生的工资支出 D 固定资产日常修理支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列各项为企业所得税的纳税义务人的有（ ）。
A 集体企业 B 合伙企业 C 外商投资企业 D 个人独资企业 E 股份有限公司
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
A 国债利息收入 B 财政拨款 C 居民企业直接投资于其他居民企业12个月以上取得的投资收益 D 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 E 汇兑收益
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .注册税务师的审核企业保险支出时，以下在计算应纳税所得额时可扣除的保险金有（ ）。
A 为雇员个人向商业保险机构缴纳的人寿保险 B 为雇员个人按工资总额4%缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费 C 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 D 向劳动保障部门缴纳的基本医疗保险费 E 向劳动保障部门缴纳的基本...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列项目中属于企业所得税计算业务招待费税前扣除限额基数的有（ ）。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 视同销售收入 E 盈余公积
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .根据《企业所得税法》的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的有（ ）。
A 向投资者支付的股息 B 企业所得税税款 C 税收滞纳金 D 被银行加收的贷款逾期罚息 E 赞助支出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
