乙公司于2×18年1月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量。2×18年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3%。则该项投资性房地产在2×18年末的计税基础为（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除 C 企业当期确认...
2 .A公司为境内上市公司，其记账本位币为人民币。2018年下列有关境外经营的表述，正确的是（ ）。
A 通过收购，持有香港甲上市公司发行在外有表决权股份的55%，从而拥有该公司的绝对控制权，甲公司的记账本位币为港币。因此，甲公司是A公司的境外经营 B 与境外某公司合资在上海浦东兴建乙公司，乙公司的记账本位币为美...
3 .甲公司2×18年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。2×18年产品销售收入为5000万元，按照销售收入2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2×18年未发生产品保修费用。2×18年适用的所得税税率为15%，预计2×19年及以后年度适用的所得税税率为25%。2×18年12月31日递延所得税资产的发生额为（ ）万元。
A 66 B 33 C 99 D 45
4 .甲公司为境内注册的公司，其控股80%的乙公司注册地为英国伦敦。乙公司采用英镑作为记账本位币。2018年12月31日，甲公司应收乙公司账款6 500万英镑，应付乙公司账款4 400万英镑，实质上构成对乙公司净投资的长期应收款为2 000万英镑。下列各项关于甲公司编制2018年度合并财务报表时会计处理的表述中，不正确的有（ ）。
A 长期应收乙公司款项所产生的汇兑差额在合并资产负债表未分配利润项目列示 B 甲公司应收乙公司账款与应付乙公司账款以抵销后的净额在合并资产负债表中列示 C 采用资产负债表日即期汇率将乙公司财务报表折算为以甲公司...
5 .企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为（ ）万元。
A 60 B 8 C 50 D 0
7 .下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 C 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付 D 税法规定的收入确认时点与会计准则...
8 .下列各项表述中，正确的有（ ）。
A 弥补亏损产生的递延所得税，会影响所得税费用金额 B 公允价值模式计量的投资性房地产因公允价值变动产生的暂时性差异，确认的递延所得税，影响所有者权益 C 企业应以当前适用的税率计算确定递延所得税金额 D 其他债权...
9 .甲公司2×18年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×18年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有（ ）。
A 可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元 B 确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元 C 确认应纳税暂时性差异，金额为250万元 D 可以将广告费视为资产，其计税基础为0
10 .下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 因合同违约被起诉，法院尚未判决前确认的预计负债 B 当期发生的业务宣传费超支，税法规定可以结转以后年度扣除 C 成本模式计量下，计提投资性房地产减值准备 D 当期购入交易性金融资产期末公允价值的上升
