[单选题]
甲公司2×18年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。2×18年产品销售收入为5000万元，按照销售收入2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2×18年未发生产品保修费用。2×18年适用的所得税税率为15%，预计2×19年及以后年度适用的所得税税率为25%。2×18年12月31日递延所得税资产的发生额为（ ）万元。
A .66
B .33
C .99
D .45
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习题解析
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1 .A公司于2×16年12月31日购入价值1 000万元的设备一台，当日达到预定可使用状态。假定会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧，该企业在计税时采用年数总和法计提折旧，折旧年限和净残值与会计相同。2×18年末，该项固定资产未出现减值迹象。适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则2×18年末递延所得税负债的余额是（ ）万元。
A 50 B －60 C 60 D －50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司2×17年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。甲公司2×19年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则2×18年所得税费用为（ ）万元。
A 243.75 B 240 C 247.50 D 250
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司2×17年1月1日开业，2×17年和2×18年免征企业所得税，从2×19年起，适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年开始摊销无形资产，2×17年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2×18年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，2×18年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
A 0 B 15 C 90 D －15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除 C 企业当期确认...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .A公司为境内上市公司，其记账本位币为人民币。2018年下列有关境外经营的表述，正确的是（ ）。
A 通过收购，持有香港甲上市公司发行在外有表决权股份的55%，从而拥有该公司的绝对控制权，甲公司的记账本位币为港币。因此，甲公司是A公司的境外经营 B 与境外某公司合资在上海浦东兴建乙公司，乙公司的记账本位币为美...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司为境内注册的公司，其控股80%的乙公司注册地为英国伦敦。乙公司采用英镑作为记账本位币。2018年12月31日，甲公司应收乙公司账款6 500万英镑，应付乙公司账款4 400万英镑，实质上构成对乙公司净投资的长期应收款为2 000万英镑。下列各项关于甲公司编制2018年度合并财务报表时会计处理的表述中，不正确的有（ ）。
A 长期应收乙公司款项所产生的汇兑差额在合并资产负债表未分配利润项目列示 B 甲公司应收乙公司账款与应付乙公司账款以抵销后的净额在合并资产负债表中列示 C 采用资产负债表日即期汇率将乙公司财务报表折算为以甲公司...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为（ ）万元。
A 60 B 8 C 50 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .乙公司于2×18年1月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量。2×18年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3%。则该项投资性房地产在2×18年末的计税基础为（ ）万元。
A 300 B 350 C 272.5 D 273.325
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 C 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付 D 税法规定的收入确认时点与会计准则...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
