下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

1 .企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为（　）万元。

A 60 B 8 C 50 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .乙公司于2×18年1月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量。2×18年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3%。则该项投资性房地产在2×18年末的计税基础为（　）万元。

A 300 B 350 C 272.5 D 273.325

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 C 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付 D 税法规定的收入确认时点与会计准则...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .下列各项表述中，正确的有（　）。

A 弥补亏损产生的递延所得税，会影响所得税费用金额 B 公允价值模式计量的投资性房地产因公允价值变动产生的暂时性差异，确认的递延所得税，影响所有者权益 C 企业应以当前适用的税率计算确定递延所得税金额 D 其他债权...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .甲公司2×18年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×18年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有（　）。

A 可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元 B 确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元 C 确认应纳税暂时性差异，金额为250万元 D 可以将广告费视为资产，其计税基础为0

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .企业确认的合同负债，其计税基础一定等于其账面价值。（　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-25

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8 .2×19年3月20日，甲公司聘请的注册会计师在对甲公司2×18年度财务报告进行审计时发现，甲公司于2×18年4月1日从上海证劵交易所以100万元购入了一只A股股票，甲公司对被投资方不具有重大影响，甲公司将其作为长期股权投资并采用成本法核算。不考虑其他因素，对于上述事项，甲公司的正确的做法是（　）。

A 按照会计政策变更处理，调整2×19年资产负债表的年初数和2×19年度利润表的上年数 B 按照日后调整事项处理，调整2×18年度资产负债表期末数 C 按照会计差错处理，调整2×19年12月31日资产负债表的期末数和2×19年度利润表的本...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .B公司所得税税率为25%，2×18年度财务报告于2×19年3月10日批准报出。2×19年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2×18年12月发出且已确认收入，预计退货率为0，价款为1 000万元，销项税额为160万元，成本为800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（　）。

A 属于资产负债表日后调整事项 B 冲减2×18年度的营业收入1 000万元 C 冲减2×18年度的营业成本800万元 D 冲减2×18年度的递延所得税资产50万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .甲公司2×18年度财务报告于2×19年2月25日编制完成，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2×19年4月15日，经董事会批准报表对外公布日是2×19年4月22日，实际对外公布日期是2×19年4月26日，2×19年4月24日，上年末的一项未决诉讼结案，法院判决该公司支付赔偿800万元。董事会再次批准报表对外公布日为2×19年4月29日。不考虑其他因素，则该公司2×18年度资产负债表日后事项涵盖的期间是（　）。

A 2×19年1月1日至4月22日 B 2×19年1月1日至4月26日 C 2×19年1月1日至4月29日 D 2×19年1月1日至4月15日

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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