B公司所得税税率为25%，2×18年度财务报告于2×19年3月10日批准报出。2×19年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2×18年12月发出且已确认收入，预计退货率为0，价款为1 000万元，销项税额为160万元，成本为800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项表述中，正确的有（ ）。
A 弥补亏损产生的递延所得税，会影响所得税费用金额 B 公允价值模式计量的投资性房地产因公允价值变动产生的暂时性差异，确认的递延所得税，影响所有者权益 C 企业应以当前适用的税率计算确定递延所得税金额 D 其他债权...
2 .甲公司2×18年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×18年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有（ ）。
A 可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元 B 确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元 C 确认应纳税暂时性差异，金额为250万元 D 可以将广告费视为资产，其计税基础为0
3 .下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 因合同违约被起诉，法院尚未判决前确认的预计负债 B 当期发生的业务宣传费超支，税法规定可以结转以后年度扣除 C 成本模式计量下，计提投资性房地产减值准备 D 当期购入交易性金融资产期末公允价值的上升
4 .企业确认的合同负债，其计税基础一定等于其账面价值。（ ）
Y 对 N 错
5 .2×19年3月20日，甲公司聘请的注册会计师在对甲公司2×18年度财务报告进行审计时发现，甲公司于2×18年4月1日从上海证劵交易所以100万元购入了一只A股股票，甲公司对被投资方不具有重大影响，甲公司将其作为长期股权投资并采用成本法核算。不考虑其他因素，对于上述事项，甲公司的正确的做法是（ ）。
A 按照会计政策变更处理，调整2×19年资产负债表的年初数和2×19年度利润表的上年数 B 按照日后调整事项处理，调整2×18年度资产负债表期末数 C 按照会计差错处理，调整2×19年12月31日资产负债表的期末数和2×19年度利润表的本...
7 .甲公司2×18年度财务报告于2×19年2月25日编制完成，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2×19年4月15日，经董事会批准报表对外公布日是2×19年4月22日，实际对外公布日期是2×19年4月26日，2×19年4月24日，上年末的一项未决诉讼结案，法院判决该公司支付赔偿800万元。董事会再次批准报表对外公布日为2×19年4月29日。不考虑其他因素，则该公司2×18年度资产负债表日后事项涵盖的期间是（ ）。
A 2×19年1月1日至4月22日 B 2×19年1月1日至4月26日 C 2×19年1月1日至4月29日 D 2×19年1月1日至4月15日
8 .甲公司因违约于2×18年11月被乙公司起诉，该项诉讼在2×18年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉并赔偿。2×19年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，甲公司应做的会计处理包括（ ）。
A 按照调整事项处理原则调整相关项目 B 调整2×18年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目 C 调整2×18年12月31日现金流量表正表相关项目 D 调整2×18年12月31日资产负债表相关项目
9 .关于资产负债表日后事项，下列说法中不正确的有（ ）。
A 资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益调整的，直接通过“利润分配——未分配利润”科目核算 B 在资产负债表日已确认预计负债的或有事项在日后期间转化为确定事项时，应依据资产负债表日后事项准则做出相应处理 ...
10 .某民间非营利组织2×18年年初“非限定性净资产”科目余额为100万元。2×18年年末有关科目贷方余额如下：“捐赠收入——非限定性收入”5 000万元、“会费收入——非限定性收入”1 000万元、“提供服务收入——非限定性收入”2 000万元、“政府补助收入——非限定性收入”800万元、“商品销售收入——非限定性收入”100万元、“投资收益——非限定性收入”80万元、“其他收入——非限定性收入”20万元。有关科目借方余额如下：“业务活动成本”7 000万元、“管理费用”1 000万元、“筹资费用”10万元、“其他费用”90万元。2×18年年末民间非营利组织历年积存的非限定性净资产为（ ）万元。
A 2 000 B 1 000 C 1 100 D 900
