[多选题]
下列属于无形资产研发费用不得加计扣除情形的有（ ）。
A .人员人工费用和折旧费用未按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配
B .研发过程中形成的下脚料
C .企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产
D .不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目
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习题解析
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1 .下列选项中，属于《企业所得税法》规定的不得计提折旧的固定资产的有（ ）。
A 未投入使用的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列选项中，属于计算固定资产盘亏、丢失损失企业所得税前扣除的金额依据的证据材料的有（ ）。
A 企业内部有关责任认定和核销资料 B 固定资产盘点表 C 固定资产的计税基础相关资料 D 固定资产盘亏
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，可以按照转让资产的原值计征契税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
5 .符合《企业会计准则第13 号——或有事项》中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入其他综合收益。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
7 .特殊性税务处理产生的差异，集中在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）》，其他表填写时一律不考虑特殊性税务处理的情况，即仍按一般性税务处理填写。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列属于研发费加计扣除范围的有（ ）。
A 直接投入的研发费用 B 研发人员的人工费用 C 研发专用固定资产的折旧费用 D 新产品设计费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .纳税人将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，仍适用2011年第13号公告的相关规定，其中货物的多次转让行为均不征收增值税;资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
10 .被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限，已经丧失使用价值和转让价值，尚未摊销的无形资产损失，应提交的备案证据包括（ ）。
A 会计核算资料 B 企业内部核批文件及有关情况说明 C 技术鉴定意见和企业法定代表人 D 无形资产的法律保护期限文件
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
