下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列项目中，应在“营业外收入”科目核算的有（ ）。
A 债务重组利得 B 出售无形资产净收益 C 出租无形资产的收入 D 权益法下长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额 E 接受控股股东的现金捐赠
2 .甲公司为专门从事生物工程和新医药技术的企业，国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新，于20×1年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20×2年1月1日起可按15%（预期税率）缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司20×1年就该事项的所得税影响，应作的会计处理是（ ）。
A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产150万元 C 确认递延所得税资产120万元 D 确认递延所得税负债120万元
3 .A公司于2013年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2015年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2015年1月1日的公允价值为2100万元，2015年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的是（ ）。
A 2015年初应确认递延所得税资产50万元 B 2015年末应确认递延所得税负债45万元 C 2015年末应转回递延所得税负债5万元 D 2015年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
4 .某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25%。该公司2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。
A 12 B 60 C 200 D 192
5 .企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 预计未决诉讼损失 B 年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整 C 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整 D 年初投入使用的一台设备，会计上采用...
7 .下列关于会计调整的说法中，错误的是（ ）。
A 会计政策包括企业采用的会计计量基础 B 会计政策变更可能是因为赖以估计的基础发生了变化 C 前期差错包括应用会计政策错误 D 资产负债表日后调整事项是存在于资产负债表日或以前，资产负债表日后提供了证据对以前已存...
8 .甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（ ）万元。
A 168.75 B 187.50 C 225.00 D 257.50
9 .甲公司2008年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1500000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用直线法计提折旧。2013年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60000元（仍采用直线法计提折旧），该公司的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算。则由于上述会计估计变更对2013年净利润的影响金额为减少净利润（ ）元。
A 60000 B 53600 C －60000 D －53600
10 .关于S公司发生的日后事项的判断表述中，正确的为（ ）。
A 事项（3）属于调整事项，需要调整报告年度报表相关项目的本期数和期末数 B 事项（4）属于调整事项，需要调整报告年度报表相关项目的本期数和期末数 C 事项（6）属于调整事项，需要调整报告年度报表相关项目的本期数和...
