甲公司为专门从事生物工程和新医药技术的企业，国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新，于20×1年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20×2年1月1日起可按15%（预期税率）缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司20×1年就该事项的所得税影响，应作的会计处理是（　）。

1 .甲公司于2013年10月12日按照120万元的价格销售给乙公司一批产品，该批产品的实际成本为100万元，甲公司根据以往的信息反馈估计退货率为3%，甲公司与乙公司约定，如果乙公司对产品发现质量问题可以在2个月之内退货，同时约定的现金折扣条件为（2/10，n/30）。乙公司于10月20日支付货款，12月10日乙公司实际退货1%，则甲公司2013年因该项销售业务而影响损益的金额为（　）万元。（假定不考虑增值税等其他因素）

A 19.60 B 17.42 C 0 D 19.80

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

2 .工业企业发生的下列经济业务中，不应计入财务费用的是（　）。

A 支付的银行承兑汇票手续费 B 不附追索权的应收票据贴现息 C 给予购货方的商业折扣 D 计提的带息应付票据利息

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

3 .下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（　）。

A 出售无形资产的净收益 B 经营性出租固定资产取得的租金收入 C 实际收到政府补助款项 D 用材料进行债务重组实现的收入 E 销售原材料取得的收入

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

4 .下列项目中，应计入销售费用的有（　）。

A 销售商品发生的商业折扣 B 销售部门退休人员的工资 C 随同产品出售但不单独计价的包装物费用 D 随同产品出售单独计价的包装物费用 E 预计产品质量保证损失

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

5 .下列项目中，应在“营业外收入”科目核算的有（　）。

A 债务重组利得 B 出售无形资产净收益 C 出租无形资产的收入 D 权益法下长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额 E 接受控股股东的现金捐赠

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

7 .A公司于2013年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2015年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2015年1月1日的公允价值为2100万元，2015年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的是（　）。

A 2015年初应确认递延所得税资产50万元 B 2015年末应确认递延所得税负债45万元 C 2015年末应转回递延所得税负债5万元 D 2015年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

8 .某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25%。该公司2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（　）万元。

A 12 B 60 C 200 D 192

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

9 .企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A 预计未决诉讼损失 B 年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整 C 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整 D 年初投入使用的一台设备，会计上采用...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

10 .下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（　）。

A 所得税费用仅指当期所得税费用 B 递延所得税及当期所得税应以企业未来适用的企业所得税税率进行计算 C 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 D 企业应在资产负债表日对递...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---