甲公司2008年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1500000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用直线法计提折旧。2013年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60000元（仍采用直线法计提折旧），该公司的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算。则由于上述会计估计变更对2013年净利润的影响金额为减少净利润（ ）元。
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习题解析
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1 .某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25%。该公司2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。
A 12 B 60 C 200 D 192
2 .企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 预计未决诉讼损失 B 年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整 C 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整 D 年初投入使用的一台设备，会计上采用...
3 .下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 所得税费用仅指当期所得税费用 B 递延所得税及当期所得税应以企业未来适用的企业所得税税率进行计算 C 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 D 企业应在资产负债表日对递...
4 .下列关于会计调整的说法中，错误的是（ ）。
A 会计政策包括企业采用的会计计量基础 B 会计政策变更可能是因为赖以估计的基础发生了变化 C 前期差错包括应用会计政策错误 D 资产负债表日后调整事项是存在于资产负债表日或以前，资产负债表日后提供了证据对以前已存...
5 .甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（ ）万元。
A 168.75 B 187.50 C 225.00 D 257.50
7 .关于S公司发生的日后事项的判断表述中，正确的为（ ）。
A 事项（3）属于调整事项，需要调整报告年度报表相关项目的本期数和期末数 B 事项（4）属于调整事项，需要调整报告年度报表相关项目的本期数和期末数 C 事项（6）属于调整事项，需要调整报告年度报表相关项目的本期数和...
8 .下列关于事项（1）的会计处理，不正确的为（ ）。
A 借：以前年度损益调整150 应交税费—应交增值税（销项税额）25.5 贷：应收账款175.5 B 借：库存商品105 贷：以前年度损益调整105 C 借：坏账准备8.78 贷：以前年度损益调整8.78 D 借：应交税费—应交所得...
9 .由于上述事项，S公司2016年资产负债表“资产合计”项目“期末余额”应调增（ ）万元。
A 99.69 B －90.01 C 189.69 D －189.69
10 .由于上述事项，S公司2016年资产负债表“负债合计”项目“期末余额”应调增（ ）万元。
A 111 B －111 C 21 D －13.25
