[多选题]
下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有（ ）
A .内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规
B .内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
C .内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的
D .注册会计师对全部内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制
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习题解析
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1 .下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（ ）
A 经过授权和访问限制 B 程序变更 C 程序和数据访问 D 计算机运行
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-24
2 .下列各项中，不属于内部控制审计报告意见类型的是（ ）
A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见
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单选题
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2022-01-24
3 .如果注册会计师在出具审计报告时审计范围受到限制，则注册会计师下列做法中恰当的是（ ）
A 出具否定意见审计报告 B 出具保留意见审计报告 C 在审计报告中增加强调事项段 D 解除业务约定
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-24
4 .如果注册会计师执行整合审计，注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当（ ）
A 只需针对内部控制审计发表审计意见 B 只需针对财务报告审计发表审计意见 C 分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期 D 分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署不同的日期
题型:
单选题
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2022-01-24
5 .对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，如果确定该项非财务报告内部控制缺陷为（ ），注册会计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。
A 设计缺陷 B 运行缺陷 C 重要缺陷 D 重大缺陷
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-24
7 .从注册会计师的角度，在进行财务报告内部控制审计时，主要关注的企业层面内部控制包括（ ）
A 与控制环境相关的控制 B 针对关联方交易的控制 C 针对重大非常规交易的控制 D 监督其他控制的控制
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
8 .在计划审计工作时，注册会计师应当考虑的事项包括（ ）
A 相关法律法规和行业状况 B 重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素 C 企业组织结构 D 企业内部控制最近发生变化的程度
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
9 .注册会计师在实行穿行测试时，往往综合运用（ ）审计程序
A 询问 B 检查 C 重新计算 D 重新执行
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
10 .下列有关注册会计师选取拟测试的控制的说法中，错误的有（ ）
A 注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对每一项内部控制的有效性发表意见 B 对特定的相关认定而言，可能有多项控制用以应对评估的错报风险 C 在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
