[多选题]
下列有关注册会计师选取拟测试的控制的说法中，错误的有（ ）
A .注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对每一项内部控制的有效性发表意见
B .对特定的相关认定而言，可能有多项控制用以应对评估的错报风险
C .在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何
D .选取关键控制需要注册会计师做出职业判断，注册会计师需要测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
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习题解析
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1 .对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，如果确定该项非财务报告内部控制缺陷为（ ），注册会计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。
A 设计缺陷 B 运行缺陷 C 重要缺陷 D 重大缺陷
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-24
2 .下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有（ ）
A 内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规 B 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 C 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的 D 注册会计师...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
3 .从注册会计师的角度，在进行财务报告内部控制审计时，主要关注的企业层面内部控制包括（ ）
A 与控制环境相关的控制 B 针对关联方交易的控制 C 针对重大非常规交易的控制 D 监督其他控制的控制
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
4 .在计划审计工作时，注册会计师应当考虑的事项包括（ ）
A 相关法律法规和行业状况 B 重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素 C 企业组织结构 D 企业内部控制最近发生变化的程度
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
5 .注册会计师在实行穿行测试时，往往综合运用（ ）审计程序
A 询问 B 检查 C 重新计算 D 重新执行
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
7 .下列有关控制测试时间安排的说法中，正确的有（ ）
A 在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制的期间保持一致 B 对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力 C 对控制有效性的测试涵盖的期...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
8 .如果在测试内部控制有效性时发现控制偏差，注册会计师应当确定对（ ）的影响。
A 实质性程序的结论 B 控制运行有效性的结论 C 需要获取的审计证据 D 与所测试控制相关的风险的评估
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
9 .一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括（ ）。
A 针对重大的异常交易的控制 B 针对关联方交易的控制 C 能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制 D 期末财务报告流程中运用信息技术的程度
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
10 .注册会计师通过设计一系列关于控制目标是否实现的问题，从而确认某项业务流程中需要加以控制的环节。为实现某项审计目标而设计问题的数量，取决于（ ）
A 业务流程的复杂度 B 业务流程中数据生成的数量 C 业务流程中发生错报而未能被发现的概率 D 是否存在一种具有实效的总体控制来实现控制目标
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-24
