[单选题]
2022年11月1日，甲公司购入股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款1000万元，另支付4万元手续费及相关税费，2022年12月31日该投资的公允价值为1100万元，则该项金融资产的计税基础为( )万元。
A . 996
B . 1000
C . 1004
D . 1100
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习题解析
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1 .财税〔2018〕54号规定，企业新购进的（ ）单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除。
A 设备 B 器具 C 无形资产 D 商誉
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-18
2 .2022年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。家公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，甲公司适用的所得税税率为25%且在未来期间保持不变，则甲公司2022年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
A 120 B 140 C 160 D 180
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
3 .2022年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，规定以上人员从2022年1月1日起在该公司连续服务3年，即可自2024年12月31日根据股价的增长幅度获得现金，该增值权在2025年12月31日之前行使完毕。甲公司2022年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。不考虑其他因素，2022年12月31日甲公司该应付职工薪酬产生的可抵扣暂时定差异为( )万元。
A 200 B 0 C 66.67 D -200
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
4 .下列各项资产中，不产生暂时性差异的是( )。
A 自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出 B 已计提减值准备的固定资产 C 应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉 D 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
5 .甲公司2020年12月31日购入一台成本为200万元的设备，预计使用年限5年，预计净残值为0。甲公司采用年限平均法计提折旧，而税法规定该设备应采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，2022年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A 120 B 48 C 72 D 12
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
6 .甲公司收到一项与固定资产相关的政府补助，金额为300万元并计入递延收益，假设收到该项补助不需交税。该递延收益的计税基础为( )万元。
A 0 B 300 C 150 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
8 .我国所得税会计采用( )方法核算所得税。
A 应付税款法 B 纳税影响会计法 C 递延法 D 资产负债表债务法
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
9 .暂时性差异的所得税影响数以暂时性差异( )所得税率计算。
A 发生年度 B 转回年度 C 25% D 15%
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
10 .递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
