税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人2019年5月销项税额计税依据处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某煤矿2018年12月份开采原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额800万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元。假设煤炭适用的资源税税率为3%，该煤矿当月应纳的资源税为（ ）万元。
A 38.4 B 39.36 C 50.4 D 51.76
2 .某地板公司生产各种实木地板，2019年1月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5％）
A 5 B 20 C 4.5 D 8
3 .某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关专用缴款书的进项税额，企业的会计处理为（ ）。
A 暂不进行会计处理 B 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 C 记入“应交税费——未交增值税”科目 D 记入“应交税费——待认证进项税额”科目
4 .一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。自2019年4月1日起，纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（ ）。
A 应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+3%）×2% B 应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+9%）×2% C 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×2% D 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%
5 .“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。
A 取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B 仍办理税务登记，并核发税务登记证件 C 向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 D 只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
7 .税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 B 企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 C 企业因地...
8 .税务师在对增值税小规模纳税人的纳税审核时，下列观点正确的有（ ）。
A 对于增值税小规模纳税人的审核，主要应针对销售收入不入账或者少计收入，隐瞒应税销售额的问题，采取“成本倒挤” B 审核纳税人期初存货 C 审核纳税人经营资金的运转情况，重点审査纳税人的银行存款日记账和现金日记...
9 .下列关于个人所得税的缴纳，表述正确的有（ ）。
A 自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税 B 退休人员再任职取得的收入需要缴纳个人所得税 C 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应按照“工资薪金所得”征收...
10 .下列通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（ ）。
A 将自产的高档化妆品出售 B 将委托加工收回的高档手表加价销售 C 将外购的珠宝玉石连续生产珠宝玉石，其外购时的消费税 D 委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税 E 委托加工收回的...
