某地板公司生产各种实木地板，2019年1月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5％）
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习题解析
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1 .下列不应填入免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中的第25行，“三、加计扣除”的是（ ）。
A 开发新技术 B 安置残疾人员所支付的工资 C 企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备的支出 D 科技型中小企业开发新技术
2 .未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但不包括的有（ ）。
A 公安机关根据有关法律 B 税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的 C 关联方企业要求查看资料的 D 税务机关因税务检查需要进行查阅的 E 人民法院根据有关法律
3 .某企业2018年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A 1710 B 910 C 1080 D 1630
4 .下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（ ）。
A 产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位 B 产权出典的，由出典人纳税 C 纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳 D 产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
5 .某煤矿2018年12月份开采原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额800万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元。假设煤炭适用的资源税税率为3%，该煤矿当月应纳的资源税为（ ）万元。
A 38.4 B 39.36 C 50.4 D 51.76
7 .某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关专用缴款书的进项税额，企业的会计处理为（ ）。
A 暂不进行会计处理 B 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 C 记入“应交税费——未交增值税”科目 D 记入“应交税费——待认证进项税额”科目
8 .一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。自2019年4月1日起，纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（ ）。
A 应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+3%）×2% B 应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+9%）×2% C 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×2% D 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%
9 .“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。
A 取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B 仍办理税务登记，并核发税务登记证件 C 向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 D 只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
10 .税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人2019年5月销项税额计税依据处理正确的有（ ）。
A 电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务，超市按每台500除以1.13计算此项业务的应税销售额 B 企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万...
