下列关于个人所得税的缴纳，表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。自2019年4月1日起，纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（ ）。
A 应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+3%）×2% B 应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+9%）×2% C 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×2% D 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%
2 .“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。
A 取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B 仍办理税务登记，并核发税务登记证件 C 向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 D 只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
3 .税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人2019年5月销项税额计税依据处理正确的有（ ）。
A 电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务，超市按每台500除以1.13计算此项业务的应税销售额 B 企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万...
4 .税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 B 企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 C 企业因地...
5 .税务师在对增值税小规模纳税人的纳税审核时，下列观点正确的有（ ）。
A 对于增值税小规模纳税人的审核，主要应针对销售收入不入账或者少计收入，隐瞒应税销售额的问题，采取“成本倒挤” B 审核纳税人期初存货 C 审核纳税人经营资金的运转情况，重点审査纳税人的银行存款日记账和现金日记...
7 .下列通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（ ）。
A 将自产的高档化妆品出售 B 将委托加工收回的高档手表加价销售 C 将外购的珠宝玉石连续生产珠宝玉石，其外购时的消费税 D 委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税 E 委托加工收回的...
8 .下列选项中，不应在管理费用中列支的有（ ）。
A 矿产资源补偿费 B 房产税 C 车辆购置税 D 耕地占用税 E 契税
9 .下列属于税务师代理工作的有（ ）。
A 代理制作发票 B 代理制作原始凭证 C 代理填制记账凭证 D 代理设置会计账簿 E 代理编制财务报表
10 .下列关于涉税服务关系确立的前提，表述正确的有（ ）。
A 涉税服务关系的确立，以双方自愿委托和自愿受理为前提 B 税务师严禁代理逃税 C 涉税服务专业人员可以是取得税务师职业资格证书的人员，也可以是从业经验相当丰富的人员 D 税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一...
