在审计中，CIA持证人员发现一位研究员一直在进行与本组织基本业务无关的研究。组织对与基本业务无关的研究成果归属权没有专门的政策规定，但劳动合同中约定所有员工的新研究成果都是属于公司的财产。与研发部门经理沟通后，研发部门经理考虑到该研究员是业务骨干便原谅了该员工，因此CIA未进行报告。那么该CIA作出的不报告该员工行为的决定：
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习题解析
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1 .《标准》规定，内部审计人员在审计过程中应保持客观性。假设某CAE收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金不会损害CAE的客观性？Ⅰ.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的。Ⅱ.该奖金是根据审计结果确定的，受公司能否上市成功所影响。Ⅲ.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
A 只有Ⅰ和Ⅲ。 B 只有Ⅱ和Ⅲ。 C 只有Ⅰ和Ⅱ。 D Ⅰ
2 .IIA理事会被告知某CIA持证人员的醉驾行为已被证实并定罪。那么此CIA接下来很可能：
A 立即被内部审计标准委员会取消CIA资格。 B 不受影响，因为此行为不属于正常工作范围。 C 受到协会专业实务分会主任的谴责。 D 由IIA理事会开展审查，如果情况属实将会并取消其CIA资格。
3 .某公司正计划在它的一个销售分公司开发并实施一个新的电算化销售管理系统。该分公司的副总经理要求内部审计人员加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、销售和市场部门的代表组成。CAE希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计经理加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计经理实施了以下哪项工作会影响其事后审计该销售管理系统的客观性？
A 帮助确定和说明控制目标。 B 测试系统开发标准的合规性。 C 审查系统和编程标准的充分性。 D 为新系统编写运行程序。
4 .某CIA持证人员跳槽去同一行业的另一家公司工作。他在新的公司中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》？
A 在新工作中使用上家公司所使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项。 B 新审计部门不使用PPS抽样法，但他认为PPS抽样法对于新公司实施的多种审计工作都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前公司的...
5 .以下哪项不会影响内部审计人员的客观性？
A 存在利益冲突。 B 由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计人员关系密切。 C 内部审计人员曾为被审计单位做过盈利预测的假设。 D 积极与外部审计人员沟通，并在适当的情况下依赖外部审计意见。
7 .管理层要求内部审计部门对某主要分部的广告宣传情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。CAE应当：
A 不接受该业务，因为CAE建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准的做法将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。 B 不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制。 C 接受该业务，但必须...
8 .以下哪项违反了IIA《职业道德规范》？
A 王伟接受了一项对电子制造分部进行审计的业务。他最近刚刚加入公司的内部审计部门，并且曾是对该分部进行外部审计的会计师事务所的高级审计经理，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。 B 刘桥被指派从现在起对某...
9 .《标准》中指出独立性使得内部审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性？
A 制定政策要求内部审计人员向董事会报告其遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。 B 防止内部审计部门对他所审计的系统采用的内部控制标准提出建议的相关政策。 C 允许将敏感性经营活动外包给外部审计服务机构完...
10 .公司的内部审计政策描述了客观性对内部审计职业的重要性，并要求内部审计人员保持个人客观性。以下哪项会被纳入相关政策中？Ⅰ.内部审计人员在意识到当前或潜在的客观性问题后应及时与CAE讨论该问题。Ⅱ.每位内部审计人员需确认他们理解利益冲突政策并已披露潜在冲突。Ⅲ.每位内部审计人员签署年度声明，声明不存在潜在威胁，或对任何已知的潜在威胁进行说明。IV.审计委员会应定期考虑和披露可能出现利益冲突的情况。
A 只有Ⅰ和Ⅳ。 B 只有Ⅰ C 只有Ⅲ和Ⅳ。 D Ⅰ
