公司的内部审计政策描述了客观性对内部审计职业的重要性，并要求内部审计人员保持个人客观性。以下哪项会被纳入相关政策中？Ⅰ.内部审计人员在意识到当前或潜在的客观性问题后应及时与CAE讨论该问题。Ⅱ.每位内部审计人员需确认他们理解利益冲突政策并已披露潜在冲突。Ⅲ.每位内部审计人员签署年度声明，声明不存在潜在威胁，或对任何已知的潜在威胁进行说明。IV.审计委员会应定期考虑和披露可能出现利益冲突的情况。
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习题解析
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1 .以下哪项不会影响内部审计人员的客观性？
A 存在利益冲突。 B 由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计人员关系密切。 C 内部审计人员曾为被审计单位做过盈利预测的假设。 D 积极与外部审计人员沟通，并在适当的情况下依赖外部审计意见。
2 .在审计中，CIA持证人员发现一位研究员一直在进行与本组织基本业务无关的研究。组织对与基本业务无关的研究成果归属权没有专门的政策规定，但劳动合同中约定所有员工的新研究成果都是属于公司的财产。与研发部门经理沟通后，研发部门经理考虑到该研究员是业务骨干便原谅了该员工，因此CIA未进行报告。那么该CIA作出的不报告该员工行为的决定：
A 违反了IIA的《职业道德规范》。 B 违反了《标准》中有关报告的规定。 C 合理的，因为研发部门经理已经知道了相关情况，而且该行为投有违反公司政策。 D a和b。
3 .管理层要求内部审计部门对某主要分部的广告宣传情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。CAE应当：
A 不接受该业务，因为CAE建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准的做法将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。 B 不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制。 C 接受该业务，但必须...
4 .以下哪项违反了IIA《职业道德规范》？
A 王伟接受了一项对电子制造分部进行审计的业务。他最近刚刚加入公司的内部审计部门，并且曾是对该分部进行外部审计的会计师事务所的高级审计经理，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。 B 刘桥被指派从现在起对某...
5 .《标准》中指出独立性使得内部审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性？
A 制定政策要求内部审计人员向董事会报告其遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。 B 防止内部审计部门对他所审计的系统采用的内部控制标准提出建议的相关政策。 C 允许将敏感性经营活动外包给外部审计服务机构完...
7 .在对供应商进行经营审计时，某供应商提供给CIA几个免费提供给优惠客户的有该公司商品插图的样品让他保留，并在审计办公室分发。该CIA最适当的做法是：
A 接受样品，不必披露。 B 接受样品，但是必须马上向审计委员会披露该事实。 C 拒绝该礼物，并警告客户以后不要有讨好内部审计部门的意图。 D 拒绝该礼物，并把这个赠送向审计委员会报告。
8 .《标准》要求内部审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能？
A 不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。 B 熟练地将统计学和语言翻译方面的知识应用于特定的或潜在的问题上。 C 对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在开...
9 .内部审计人员因其审计范围经常包括本组织各个领域而具有特殊性。这也决定了每个内部审计人员不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计人员胜任能力的要求？
A 适用于本公司经营的税务及统计相关知识。 B 精通会计原则。 C 理解管理原则。 D 精通采购及销售的具体业务内容。
10 .某新任审计人员被指派参加该组织现金管理业务的审计项目，但该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用以下何种方式才符合《标准》的规定？Ⅰ.该审计人员起草的审计报告，需由CAE详细审阅。Ⅱ.由精通现金管理领域审计的高级审计经理严格监督指导该审计人员的工作。Ⅲ.该审计人员按照IPPF的《工作标准》，先编制审计工作方案，再开展审计。Ⅳ.由项目经理复核该审计人员所执行的工作。
A 只有Ⅰ B 只有Ⅱ C 只有Ⅲ D Ⅰ
