[单选题]
某金融机构2010年二季度取得贷款业务利息收入300万元，外汇贷款利息收入 200万元，支付境外外汇借款利息 110万元，支付储蓄存款利息60万元，该机构二季度应纳营业税税款（ ）万元。
A .25
B .19.5
C .16.5
D .15
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习题解析
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1 .下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是( )。
A 依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法 B 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 C 外购商誉的支出，准予分期摊销扣除 D 向投资者支付的股息
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单选题
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2021-08-22
2 .某奶制品厂（一般纳税人），2010年3月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，由于因管理不善发生的损失。已知用于生产该批产品的原奶是向当地的养牛户收购而来，原奶收购时的成本是400000元，其中包含运费5万元；另外耗用电费5000元，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。
A 61700 B 60770.11 C 53450 D 56912.29
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单选题
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2021-08-22
3 .金融企业的融资租赁业务，营业税计算公式中正确的是（ ）。
A 本期营业税＝应收的全部价款和价外费用×营业税率 B 本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×营业税率 C 本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数÷总天数）×营业税率 D 本期营业...
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单选题
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2021-08-22
4 .某具有出口经营权的生产企业，2010年8月外销收入300万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计102万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）万元。（美元的外汇牌价1：6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0）
A 20 B 182 C 76 D 0
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单选题
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2021-08-22
5 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2011年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5
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单选题
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2021-08-22
7 .某商业企业2011年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，其中房产原值为300万元的写字楼自2010年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2011年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2011年企业应纳房产税为（ ）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）
A 33.6 B 40.08 C 37.56 D 31.08
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2021-08-22
8 .某注册税务师于2011年4月对企业2010年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A 借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561 C 借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益...
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单选题
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2021-08-22
9 .注册税务师受托对某酒厂本月印花税纳税情况进行审核，发现酒厂以自有粮食进行受托加工业务，委托合同中分别记载了加工费金额和原材料金额，则注册税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是（ ）。
A 一并按照“购销合同”计算贴花 B 一并按照“加工承揽合同”计算贴花 C 无需计算贴花 D 加工费按照“加工承揽合同”计算贴花，原材料按照“购销合同”计算贴花
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2021-08-22
10 .注册税务师接受委托对某酒厂进行审核，对于酒厂销售粮食白酒时，同时出租、出借包装物，以下的说法中正确的是（ ）。
A 注册税务师应当审核“其他应收款”明细账贷方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系，如果发现与 “盈余公积”等账户相对应的情况，一般可能是将应没收的包装物押金挪作了他用 B 注册税务师应当审核出租 C 注册税务...
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2021-08-22
