[单选题]
注册税务师接受委托对某酒厂进行审核，对于酒厂销售粮食白酒时，同时出租、出借包装物，以下的说法中正确的是（ ）。
A .注册税务师应当审核“其他应收款”明细账贷方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系，如果发现与 “盈余公积”等账户相对应的情况，一般可能是将应没收的包装物押金挪作了他用
B .注册税务师应当审核出租
C .注册税务师应当审核企业是否在包装物押金逾期时缴纳增值税与消费税，是否存在少交税款的情况
D .注册税务师应当审核企业是否在收到包装物租金
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1 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2011年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5
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2 .某金融机构2010年二季度取得贷款业务利息收入300万元，外汇贷款利息收入 200万元，支付境外外汇借款利息 110万元，支付储蓄存款利息60万元，该机构二季度应纳营业税税款（ ）万元。
A 25 B 19.5 C 16.5 D 15
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3 .某商业企业2011年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，其中房产原值为300万元的写字楼自2010年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2011年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2011年企业应纳房产税为（ ）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）
A 33.6 B 40.08 C 37.56 D 31.08
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单选题
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2021-08-22
4 .某注册税务师于2011年4月对企业2010年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A 借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561 C 借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益...
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单选题
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2021-08-22
5 .注册税务师受托对某酒厂本月印花税纳税情况进行审核，发现酒厂以自有粮食进行受托加工业务，委托合同中分别记载了加工费金额和原材料金额，则注册税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是（ ）。
A 一并按照“购销合同”计算贴花 B 一并按照“加工承揽合同”计算贴花 C 无需计算贴花 D 加工费按照“加工承揽合同”计算贴花，原材料按照“购销合同”计算贴花
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2021-08-22
7 .注册税务师受托审核小规模甲企业所得税纳税情况，该企业只生产一种产品，在成本审核过程中，获取如下资料：2010年3月1日期初在产品成本7万元；3月份发生如下费用：生产领用材料12万元，生产工人工资4万元，制造费用2万元，管理费用3万元，广告费1.6万元；月末在产品成本6万元。注册税务师确定该企业3月份完工产品的生产成本为（ ）万元。
A 16.6 B 18 C 19 D 23.6
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8 .下列业务中，依据个人所得税税法的规定，不缴纳个人所得税的是（ ）。
A 国债持有期间取得的利息 B 国债转让所得 C 转让境外上市公司股票取得的转让所得 D 持有境内上市公司股票取得的股息收入
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单选题
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2021-08-22
9 .某企业2010年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，采用成本模式计量的投资性房地产当期应计的折旧及费用为200万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为600万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A 800 B 1000 C 1080 D 1600
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10 .计算企业所得税时，对于以下（ ）项目不得在税前扣除，应当进行纳税调整。
A 企业发生的非广告性赞助支出 B 计提的固定资产减值准备 C 直接对贫困学生的助学资助 D 开具空头支票被中国人民银行处以罚款 E 经核准的流动资产盘亏损失
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