[单选题]
某具有出口经营权的生产企业，2010年8月外销收入300万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计102万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）万元。（美元的外汇牌价1：6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0）
A .20
B .182
C .76
D .0
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习题解析
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1 .下列不符合企业所得税所得来源确定规定的是（ ）。
A 销售货物，按照交易活动发生地确定 B 提供劳务，按照劳务发生地确定 C 权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 D 利息所得按照支付所得的企业所在地确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .风险管理战略涉及到针对识别的每一类风险选择和实施恰当的风险管理，并对其进行监控和复核。可用的风险战略包括（ ）。
A 风险规避 B 风险降低 C 风险转移 D 风险保留
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是( )。
A 依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法 B 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 C 外购商誉的支出，准予分期摊销扣除 D 向投资者支付的股息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某奶制品厂（一般纳税人），2010年3月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，由于因管理不善发生的损失。已知用于生产该批产品的原奶是向当地的养牛户收购而来，原奶收购时的成本是400000元，其中包含运费5万元；另外耗用电费5000元，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。
A 61700 B 60770.11 C 53450 D 56912.29
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .金融企业的融资租赁业务，营业税计算公式中正确的是（ ）。
A 本期营业税＝应收的全部价款和价外费用×营业税率 B 本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×营业税率 C 本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数÷总天数）×营业税率 D 本期营业...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2011年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某金融机构2010年二季度取得贷款业务利息收入300万元，外汇贷款利息收入 200万元，支付境外外汇借款利息 110万元，支付储蓄存款利息60万元，该机构二季度应纳营业税税款（ ）万元。
A 25 B 19.5 C 16.5 D 15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某商业企业2011年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，其中房产原值为300万元的写字楼自2010年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2011年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2011年企业应纳房产税为（ ）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）
A 33.6 B 40.08 C 37.56 D 31.08
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某注册税务师于2011年4月对企业2010年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A 借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561 C 借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
