[单选题]
2×17年，经与乙公司商协，甲公司以一批产成品换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元（等于计税价格），甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，注明的增值税税额为119万元。当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，税法规定，专利技术免征增值税，甲公司另以银行存款支付乙公司81万元。不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是（ ）。
A .641万元
B .900万元
C .781万元
D .819万元
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习题解析
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1 .企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为400万元，投资性房地产的账面余额为420万元，其中“成本”明细科目为借方余额500万元，“公允价值变动”明细科目为贷方余额80万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为30万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产时，确认的“其他业务成本”金额为（ ）。
A 470万元 B 420万元 C 400万元 D 500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲房地产开发商（以下简称“甲公司”）系增值税一般纳税人，不动产和土地使用权适用的增值税率为11%，采用公允价值模式计量投资性房地产，固定资产和无形资产均按照直线法计提折旧或摊销。有关资料如下：（1）2×17年1月，以出让方式取得一宗土地使用权，支付不含税价款20000万元，预计使用年限为70年，准备开发建造商品房住宅小区对外销售，至2×17年12月月末已发生商品房建造成本10000万元，预计2×18年3月月末完工。（2）2×17年2月，以出让方式取得一宗土地使用权，支付不含税价款30000万元，预计使用年限为70年，准备持有待增值后转让。至2×17年12月月末仍然持有，公允价值为40000万元。（3）2×17年3月，以出让方式取得一宗土地使用权，支付不含税价款40000万元，预计使用年限为50年，准备建造酒店式公寓对外销售，至2×17年12月月末已发生酒店式公寓建造成本30000万元，预计2×18年6月月末完工。（4）2×17年4月，以出让方式取得一宗土地使用权，支付不含税价款10000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法摊销。甲公司将其用于建造自用办公楼，至2×17年12月月末已发生办公楼建造成本9000万元（包括土地使用权摊销计入成本的部分），预计2×18年3月月末完工。不考虑其他因素，下列有关甲公司2×17年年末资产负债表列示金额的表述中，不正确的是（ ）。
A 存货项目的列报金额为60000万元 B 投资性房地产的列报金额为0 C 无形资产的列报金额为9850万元 D 在建工程的列报金额为9000万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .A公司为建造一艘大型货船于2×11年1月1日借入专门借款1 200万元，年利率8%，同时占用的一般借款有如下两笔：2×10年1月1日取得的长期借款，金额 1 000万元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×11年6月1日发行面值为2 000万元的债券，期限5年，票面利率8%，实际利率6%，利息按年支付。2×11年1月1日开始动工兴建，2×11年资产支出情况如下：1月1日1 200万元，6月1日1 500万元，8月1日900万元， 2×11年3月1日6月30日至因工程安全检查停工，7月1日恢复施工，当期该货船未达到预定使用状态。已知（P/F，6%，5）＝0.747，（P/A，6%，5）＝4.212。A公司2×11年应予以资本化的借款利息金额为（ ）。
A 171万元 B 168万元 C 184万元 D 189万元
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .下列交易中，属于非货币性资产交换的是（ ）。
A 以100万元应收债权换取其他权益工具投资 B 以未到期应收票据换取一批存货 C 以不含税公允价值为100万元，增值税销项税为17万元的一批存货换取一台设备并支付20万元补价 D 以公允价值为200万元的房产换取一台运输设备并收取...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产（不动产）与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值为300万元的库存商品一批（公允价值等于计税价格）。乙公司收到甲公司支付的银行存款16.92万元，同时为换入固定资产支付相关费用10万元。假定该项非货币性资产交换具有商业实质，双方均不改变原有用途。假定存货适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。不考虑其他相关税费，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为（ ）。
A 192万元；128万元 B 198万元；132万元 C 150万元；140万元 D 192万元；138万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .A、B公司均为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率均为17%，A公司和B公司债务重组有关资料如下：A公司销售给B公司一批库存商品，含税价款为2 000万元，款项尚未收到。债务到期时B公司无法按合同规定偿还债务。经双方协商，A公司同意B公司用库存商品和交易性金融资产（股权投资）抵偿部分债务，同时免除B公司73.5万元的债务，剩余债务延期2年，并按4%（与实际利率相同）的利率加收利息。B公司用于抵债的库存商品公允价值为450万元（不含增值税），成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为1 500万元（其中成本明细科目余额为1 600万元，公允价值变动明细科目贷方余额为100万元），公允价值为1 000万元。A公司已经为该应收账款计提了30万元的坏账准备。A公司收到存货和股权投资分别作为库存商品和其他权益工具投资核算。下列关于A、B公司债务重组的会计处理中，不正确的是（ ）。
A A公司重组后应收账款的公允价值为473.5万元 B A公司债务重组损失为43.5万元 C B公司影响营业利润的金额－350万元 D B公司债务重组利得73.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2×12年7月1日甲公司销售一批商品给丙公司，含税价款为1 000万元，合同约定，丙公司应于2×12年10月1日前支付上述款项。丙公司到期无力支付款项，甲公司同意丙公司将其拥有的一项交易性金融资产（股权）用于抵偿债务，丙公司该“交易性金融资产——成本”的余额为550万元，“交易性金融资产——公允价值变动”的余额为100万元（借方），公允价值为660万元（含已宣告但尚未发放的现金股利5万元）；甲公司为该项应收账款计提了220万元坏账准备，2×12年10月31日股权转让手续办理完毕。甲公司将收到的股权划分为其他权益工具投资。下面关于甲公司和丙公司债务重组的处理中，说法正确的是（ ）。
A 债务重组日为2×12年10月1日 B 转让交易性金融资产的投资收益为110万元 C 债务重组利得340万元计入营业外收入 D 甲公司应确认债务重组利得345万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .A公司20×6年12月购入价值60万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用年数总和法计提折旧，计税时采用直线法计提折旧。20×7年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×7年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。20×7年12月31日的递延所得税资产余额为（ ）。
A 0 B 2万元 C 2.64万元 D 3万元
题型:
单选题
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2021-08-25
10 .关于所得税的处理，下列说法不正确的是（ ）。
A 当期产生的递延所得税收益会减少利润表中的所得税费用 B 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销 C 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 D 直接计入所有者权益...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
