关于所得税的处理，下列说法不正确的是（　）。

1 .甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产（不动产）与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值为300万元的库存商品一批（公允价值等于计税价格）。乙公司收到甲公司支付的银行存款16.92万元，同时为换入固定资产支付相关费用10万元。假定该项非货币性资产交换具有商业实质，双方均不改变原有用途。假定存货适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。不考虑其他相关税费，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为（　）。

A 192万元；128万元 B 198万元；132万元 C 150万元；140万元 D 192万元；138万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

查看答案

---

2 .2×17年，经与乙公司商协，甲公司以一批产成品换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元（等于计税价格），甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，注明的增值税税额为119万元。当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，税法规定，专利技术免征增值税，甲公司另以银行存款支付乙公司81万元。不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是（　）。

A 641万元 B 900万元 C 781万元 D 819万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

查看答案

---

3 .A、B公司均为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率均为17%，A公司和B公司债务重组有关资料如下：A公司销售给B公司一批库存商品，含税价款为2 000万元，款项尚未收到。债务到期时B公司无法按合同规定偿还债务。经双方协商，A公司同意B公司用库存商品和交易性金融资产（股权投资）抵偿部分债务，同时免除B公司73.5万元的债务，剩余债务延期2年，并按4%（与实际利率相同）的利率加收利息。B公司用于抵债的库存商品公允价值为450万元（不含增值税），成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为1 500万元（其中成本明细科目余额为1 600万元，公允价值变动明细科目贷方余额为100万元），公允价值为1 000万元。A公司已经为该应收账款计提了30万元的坏账准备。A公司收到存货和股权投资分别作为库存商品和其他权益工具投资核算。下列关于A、B公司债务重组的会计处理中，不正确的是（　）。

A A公司重组后应收账款的公允价值为473.5万元 B A公司债务重组损失为43.5万元 C B公司影响营业利润的金额－350万元 D B公司债务重组利得73.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

查看答案

---

4 .2×12年7月1日甲公司销售一批商品给丙公司，含税价款为1 000万元，合同约定，丙公司应于2×12年10月1日前支付上述款项。丙公司到期无力支付款项，甲公司同意丙公司将其拥有的一项交易性金融资产（股权）用于抵偿债务，丙公司该“交易性金融资产——成本”的余额为550万元，“交易性金融资产——公允价值变动”的余额为100万元（借方），公允价值为660万元（含已宣告但尚未发放的现金股利5万元）；甲公司为该项应收账款计提了220万元坏账准备，2×12年10月31日股权转让手续办理完毕。甲公司将收到的股权划分为其他权益工具投资。下面关于甲公司和丙公司债务重组的处理中，说法正确的是（　）。

A 债务重组日为2×12年10月1日 B 转让交易性金融资产的投资收益为110万元 C 债务重组利得340万元计入营业外收入 D 甲公司应确认债务重组利得345万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

查看答案

---

5 .A公司20×6年12月购入价值60万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用年数总和法计提折旧，计税时采用直线法计提折旧。20×7年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×7年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。20×7年12月31日的递延所得税资产余额为（　）。

A 0 B 2万元 C 2.64万元 D 3万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

查看答案

---

7 .下列关于企业持有的其他权益工具投资的所得税影响的表述，不正确的是（　）。

A 其他权益工具投资持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额 B 其他权益工具投资持有期间的公允价值变动计算应交所得税时不做纳税调整 C 其他权益工具投资在处置时取得价款与初始成本的差额应计入应纳税所得额 D 根据...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

查看答案

---

8 .甲公司的下列业务中不可能发生的是（　）。

A 期末固定资产产生5万元的汇兑差额计入财务费用 B 期末持有的外币其他权益工具投资发生2万元的汇兑差额计入其他综合收益 C 将应付账款的汇兑损益计入财务费用的贷方 D 将长期借款汇兑差额计入在建工程

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

查看答案

---

9 .甲公司记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。2×11年外购商品有关的资料如下：（1）11月10日进口甲产品100件，每台售价为15万美元，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.58元人民币，货款已支付；另用人民币支付进口关税为1 867.50万元人民币。（2）国内市场仍无甲产品供应，12月31日甲产品在国际市场的价格已降至9.8万美元/台。至年末累计售出甲产品60件，12月31日的即期汇率是1美元＝6.31元人民币。2×11年12月31日甲产品应计提的存货跌价准备为（　）。

A 2 115.64万元 B 2 059.48万元 C 2 221.48万元 D 1 474.48万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

查看答案

---

10 .国内甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司2×17年12月8日以每股10港元的价格购入1 000万股C公司股票作为其他权益工具投资核算，当日即期汇率为1港元＝0.9元人民币，款项已经支付。12月31日，C公司股票市价为每股15港元，当日即期汇率为1港元＝0.98元人民币。甲公司因该项股票投资，2×17年末应计入其他综合收益的金额为（　）。

A 5 900万元 B 8 000万元 C 5 700万元 D 12 000万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

查看答案

---