[单选题]
下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A .企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B .企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
C .企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元，剩余部分不可以税前扣除
D .税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
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习题解析
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1 .政府对企业的经济支持如果附有使用条件，则不属于政府补助。（ ）
Y 对 N 错
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2021-08-24
2 .企业因综合性项目取得的政府补助，无法区分为与资产相关的还是与收益相关的，均应在收到时确认递延收益。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
3 .2014年，甲公司共发生研发支出1000万元，其中资本化支出为600万元。2014年7月1日，该项无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，不考虑其他因素。假定甲公司2014年实现利润总额为1000万元，则下列表述正确的是（ ）。
A 2014年末，研发形成的无形资产计税基础为900万元 B 2014年末，研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元 C 2014年应交所得税为196.25万元 D 研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元
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单选题
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2021-08-24
4 .某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
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单选题
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2021-08-24
5 .甲公司适用的所得税税率为25%。2014年11月21日，甲公司取得一项交易性金融资产，入账价值为2000万元。2014年末，该项金融资产的公允价值为2200万元。2015年末，该项金融资产的公允价值为2300万元。不考虑其他因素，则甲公司2015年的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
A -25 B 25 C 75 D -75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。
A 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0 B 企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 因预提产品质量保证费用而确认的预计负债 B 本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补 C 使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产 D 当期购入的交易性金融资产期末公允价值上升
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多选题
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2021-08-24
9 .资产产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
10 .递延所得税资产发生减值时，企业应将减值金额记入“资产减值损失”科目。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
