[单选题]
2014年，甲公司共发生研发支出1000万元，其中资本化支出为600万元。2014年7月1日，该项无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，不考虑其他因素。假定甲公司2014年实现利润总额为1000万元，则下列表述正确的是（ ）。
A .2014年末，研发形成的无形资产计税基础为900万元
B .2014年末，研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元
C .2014年应交所得税为196.25万元
D .研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元
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习题解析
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1 .2014年1月1日，甲公司为建造一项公共设施向银行贷款2000万元，期限2年，年利率6％。当年12月31日，甲公司向当地政府申请财政贴息。经审核，当地政府按照实际贷款额给予甲公司年利率3％的财政贴息，共计120万元，分两次支付。2015年1月10日，第一笔资金52万元到账。2015年8月31日工程完工，第二笔资金68万元到账，该工程预计使用寿命为10年。甲公司2015年因该项政府补助确认的营业外收入为（ ）万元。
A 120 B 8 C 4 D 1.73
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .关于政府补助，下列说法中正确的有（ ）。
A 政府补助是无偿的 B 企业只有符合政府补助政策的规定，才有资格申请政府补助 C 符合政策规定不一定都能够取得政府补助 D 不符合政策规定
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多选题
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2021-08-24
3 .下列事项中，属于与资产相关的政府补助的有（ ）。
A 政府作为所有者直接投入的生产设备 B 政府对企业用于建造固定资产给予的财政贴息 C 政府向企业无偿划拨长期非货币性资产 D 企业收到的即征即退的营业税
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多选题
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2021-08-24
4 .政府对企业的经济支持如果附有使用条件，则不属于政府补助。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
5 .企业因综合性项目取得的政府补助，无法区分为与资产相关的还是与收益相关的，均应在收到时确认递延收益。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
7 .某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司适用的所得税税率为25%。2014年11月21日，甲公司取得一项交易性金融资产，入账价值为2000万元。2014年末，该项金融资产的公允价值为2200万元。2015年末，该项金融资产的公允价值为2300万元。不考虑其他因素，则甲公司2015年的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
A -25 B 25 C 75 D -75
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单选题
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2021-08-24
9 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除 C 企业当期确认应...
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单选题
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2021-08-24
10 .下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。
A 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0 B 企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为...
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多选题
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2021-08-24
