XYZ银行调节表 1998年6月30日（货币金额单位） 银行存款（a） 16482.97 在途存款（b） 6/29 2561.14 6/30 1572.28 4133.42 小计 20616.39 未兑现支票（c） 248 842.11 952 2000.00 968 571.00 969 459.82 970 714.25 4587.18 小计 16029.21 银行手续费 12.50 退回支票（d） 350.00 矫正错误支票#954 （14.00） 账面余额（e） TO T/B 16377.71 摘要说明： a．与银行确认，见函证w/p A-4。 b．追踪7月15日的截止日声明来证实；追踪现金收入日记账。 c．同意。 d．检查辅助性凭证，并追踪最终的处理。 e．合计总数，并与总账余额比较。如果以下哪项工作底稿与其他的业务工作底稿不能相互对照，并且它又包含在现金部分的工作底稿档案中，则这份工作底稿就是有缺陷的：
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习题解析
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1 .根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定：
A 内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策 B 内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C 内部控制系统是否能降低内在风险； D 内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
2 .在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？
A 没有检查出货物中的次品 B 收到的货物超过现实需要 C 货物从关联方购买，支付了较高的价格 D 接收没有定购的货物
3 .以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述？
A 业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况 B 业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况 C 内部审计师的熟练性和业务的复杂性 D 内部审计活动以往处理特定业务客户的经验
4 .对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求
A 进行汇电的个人不参加银行对账。 B 分支机构的经理接收所有电汇。 C 外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。 D 公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。
5 .在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该:
A 把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查； B 向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误； C 如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为； D 扩大审计程序，确定贷款官员...
7 .以下哪项活动不属于审计监督？
A 编制初步的业务工作方案 B 向内部审计师人员提供恰当的指导 C 复核业务工作底稿 D 确保审计报告满足恰当的标准
8 .以下哪项是对审计目标的恰当陈述？
A 观察存货实地盘点。 B 确定存货是否满足计划销售量。 C 通过计算存货周转率来确定是否存在过时存货。 D 在业务最终报告中包括存货短缺信息。
9 .某注册内部审计师目前担任某公司的采购部主任。他签署了一份合同，从价格、质量和业绩都属上乘的供应商进行大宗采购。在签署合同后不久，该供应商将一件价值不菲的礼品赠送给该注册内部审计师。以下哪项关于接受该礼品的说法是正确的？
A 只有当接受礼品打破常规时才禁止接受礼品； B 接受该礼品将违反《国际内部审计师协会职业道规范》，而且注册内部审计师不得接受此类礼品； C 鉴于该注册内部审计师并不同担任内部审计师职位，因此，是否接受礼品只受...
10 .XYZ银行调节表 1998年6月30日（货币金额单位） 银行存款（a） 16482.97 在途存款（b） 6/29 2561.14 6/30 1572.28 4133.42 小计 20616.39 未兑现支票（c） 248 842.11 952 2000.00 968 571.00 969 459.82 970 714.25 4587.18 小计 16029.21 银行手续费 12.50 退回支票（d） 350.00 矫正错误支票#954 （14.00） 账面余额（e） TO T/B 16377.71 摘要说明： a．与银行确认，见函证w/p A-4。 b．追踪7月15日的截止日声明来证实；追踪现金收入日记账。 c．同意。 d．检查辅助性凭证，并追踪最终的处理。 e．合计总数，并与总账余额比较。这个工作底稿的缺陷是：
A 没有采用标准化的现金复核工作底稿 B 没有适当的解释所有的验证符号 C 没有采用分析生复核程序 D 没有完成工作底稿的相互对照工作
