根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定：
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习题解析
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1 .内部审计业务的监督应该包括:
A 确定业务工作底稿充分支持审计发现 B 为特定的业务分派审计师 C 确定业务范围 D 至少每年都要对每位内部审计师的业绩作出评价
2 .如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？
A 职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款 B 职员偷取证券而从不被发现 C 公司无法与其职员取得真诚合作 D 当公司职员接触保险柜时，可能没有记录
3 .以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？
A 在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。 B 当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。 C 要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。 D 要求在储存新收到的货物之前...
4 .以下哪项对业务监督作了最佳描述？
A 每位审计经理要对监督负最终的责任 B 监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性 C 监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面 D 监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审...
6 .在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？
A 没有检查出货物中的次品 B 收到的货物超过现实需要 C 货物从关联方购买，支付了较高的价格 D 接收没有定购的货物
7 .以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述？
A 业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况 B 业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况 C 内部审计师的熟练性和业务的复杂性 D 内部审计活动以往处理特定业务客户的经验
8 .对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求
A 进行汇电的个人不参加银行对账。 B 分支机构的经理接收所有电汇。 C 外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。 D 公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。
9 .在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该:
A 把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查； B 向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误； C 如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为； D 扩大审计程序，确定贷款官员...
10 .XYZ银行调节表 1998年6月30日（货币金额单位） 银行存款（a） 16482.97 在途存款（b） 6/29 2561.14 6/30 1572.28 4133.42 小计 20616.39 未兑现支票（c） 248 842.11 952 2000.00 968 571.00 969 459.82 970 714.25 4587.18 小计 16029.21 银行手续费 12.50 退回支票（d） 350.00 矫正错误支票#954 （14.00） 账面余额（e） TO T/B 16377.71 摘要说明： a．与银行确认，见函证w/p A-4。 b．追踪7月15日的截止日声明来证实；追踪现金收入日记账。 c．同意。 d．检查辅助性凭证，并追踪最终的处理。 e．合计总数，并与总账余额比较。如果以下哪项工作底稿与其他的业务工作底稿不能相互对照，并且它又包含在现金部分的工作底稿档案中，则这份工作底稿就是有缺陷的：
A 备用金 B 向银行函证存款余额 C 在途存款的存款联复印件 D 业务客户表示每本账薄的现金余额都是准确的
