[多选题]
下列表述观点正确的有（ ）。
A .免税合并的非同一控制下企业合并，购买日初始确认的商誉，其账面价值与计税基础不同所形成应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债
B .自行研发形成的无形资初始确认成本与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产
C .与子公司
D .与子公司
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习题解析
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1 .某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2015年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2015年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 350 B 310 C 50 D 250
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .如果企业未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中导致“递延所得税资产”科目金额增加的有（ ）。
A 发生的净亏损 B 计提固定资产减值准备 C 预提的产品质量保证金 D 确认的国债利息收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。
A 交易净利润法 B 再销售价格法 C 利润分割法 D 可比非受控价格法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列表述，观点正确的有（ ）。
A 本期发生的递延所得税资产必然导致本期所得税费用减少 B 应税合并的非同一控制下企业的合并，购买日初始确认的商誉，其初始确认的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异 C 企业应将所有的可抵扣暂时性差异确认为...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .我国某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 75 B 77.5 C 127.5 D 172.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .（2015年考题）以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（ ）。
A 数字经济 B 有害税收实践 C 数据统计分析 D 实际管理机构规则
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .企业当期发生的递延所得税费用，可能计入（ ）科目中。
A 资本公积 B 所得税费用 C 其他综合收益 D 商誉
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
A 担保收入 B 特许权使用费收入 C 租金收入 D 财产转让收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列各项支出产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产的有（ ）。
A 产品广告费支出 B 业务招待费支出 C 向关联企业的捐赠支出 D 当期发生且能够全额弥补的亏损
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
