[多选题]
下列各项支出产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产的有（ ）。
A .产品广告费支出
B .业务招待费支出
C .向关联企业的捐赠支出
D .当期发生且能够全额弥补的亏损
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习题解析
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1 .我国某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 75 B 77.5 C 127.5 D 172.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列表述观点正确的有（ ）。
A 免税合并的非同一控制下企业合并，购买日初始确认的商誉，其账面价值与计税基础不同所形成应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 B 自行研发形成的无形资初始确认成本与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，不...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .（2015年考题）以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（ ）。
A 数字经济 B 有害税收实践 C 数据统计分析 D 实际管理机构规则
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .企业当期发生的递延所得税费用，可能计入（ ）科目中。
A 资本公积 B 所得税费用 C 其他综合收益 D 商誉
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
A 担保收入 B 特许权使用费收入 C 租金收入 D 财产转让收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列陈述，观点正确的有（ ）。
A 所得税费用在利润表中单独列示，同时应在附注中披露与所得税有关的信息 B 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产和递延所得税负债不要求折现 D ...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列各项差异，属于应纳税暂时性差异的是（ ）。
A 资产的账面价值大于其计税基础的差异 B 资产的账面价值小于其计税基础的差异 C 负债的账面价值大于其计税基础的差异 D 负债的账面价值小于其计税基础的差异
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .资产的计税基础是指某项资产在未来期间计税时可予税前扣除的金额。
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
10 .负债产生的暂时性差异等于该负债在未来期间计税时可予税前扣除的金额。
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
