下列表述，观点正确的有（ ）。

1 .（2015年考题）发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（　）。

A 关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 B 外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易 C 除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上 D 除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

A 交易性金融资产期末公允价值高于期初公允价值的差额 B 长期股权投资期末账面价值大于其初始投资成本的差额 C 公允价值计量的可供出售金融资产的期末公允价值大于其历史成本的差额 D 计提无形资产减值准备

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2015年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2015年应当向我国缴纳的企业所得税为（　）万元。

A 350 B 310 C 50 D 250

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .如果企业未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中导致“递延所得税资产”科目金额增加的有（ ）。

A 发生的净亏损 B 计提固定资产减值准备 C 预提的产品质量保证金 D 确认的国债利息收入

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（　）。

A 交易净利润法 B 再销售价格法 C 利润分割法 D 可比非受控价格法

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .我国某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（　）万元。

A 75 B 77.5 C 127.5 D 172.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .下列表述观点正确的有（ ）。

A 免税合并的非同一控制下企业合并，购买日初始确认的商誉，其账面价值与计税基础不同所形成应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 B 自行研发形成的无形资初始确认成本与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，不...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .（2015年考题）以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（　　）。

A 数字经济 B 有害税收实践 C 数据统计分析 D 实际管理机构规则

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .企业当期发生的递延所得税费用，可能计入（ ）科目中。

A 资本公积 B 所得税费用 C 其他综合收益 D 商誉

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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