在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
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习题解析
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1 .对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，下列税务处理不正确的是（ ）。
A 取得的转让差价所得，依法征收企业所得税 B 取得的转让差价所得，不征收企业所得税 C 取得的股息红利所得，依法计征企业所得税 D 连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税
2 .企业取得的划入资金中，需要缴纳企业所得税的有（ ）。
A 接收政府指定用途资产 B 接收政府无偿划入资产 C 接收企业捐赠资产 D 接受企业资本金
3 .下列关于收入确认时间的说法中，不正确的有（ ）。
A 接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B 企业转让股权收入，应于转让协议生效 C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的...
4 .根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（ ）。
A 企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费 B 企业为投资者支付的商业保险费 C 企业为职工支付的商业保险费 D 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
5 .下列行业中，2014年1月1日后新购进固定资产可采用缩短折旧年限或采取加速折旧方法的有（ ）。
A 生物药品制造业 B 专用设备销售 C 铁路运输企业 D 信息技术服务业
7 .企业下列发生各项支出中，在计算2014年应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。
A 购入一台打印机4800元 B 业务招待费20000元 C 支付违约金17200元 D 报销差旅费40000元
8 .注册会计师2014年1月27日在对乙公司财务报表执行审计工作时，获悉甲公司起诉乙公司产品质量案判决，法院一审判决乙公司赔偿甲公司100万元。乙公司和甲公司均表示不再上诉。2月1日，乙公司向甲公司支付上述赔偿款，但乙公司未对该事项进行处理。该诉讼案系乙公司2013年9月销售给甲公司的X电子设备，在使用过程中发生爆炸造成财产损失所引起的。甲公司通过法律程序要求乙公司赔偿部分损失。2013年12月31日，该诉讼案件尚未作出判决。乙公司估计很可能赔偿甲公司80万元的损失，并据此在2013年12月31日确认了80万元的预计负债。注册会计师提出的调整建议正确的是（ ）。
A 借：以前年度损益调整—营业外支出20 贷：预计负债20借：预计负债100 贷：其他应付款100借：其他应付款100 贷：银行存款100 B 借：以前年度损益调整—营业外支出20 贷：预计负债20借：预计负债100 贷：其他...
9 .注册会计师了解到被审计单位与付款交易相关的下列内部控制内容中，符合内部控制规范要求的有（ ）。
A 被审计单位建立了退货管理制度，对退货条件 B 被审计单位定期与供应商核对应付账款 C 被审计单位已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付 D 被审计单位财会部门在办理付款业务时，对采购发票
10 .企业应当根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的（ ），结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
A 经济实质而非仅以法律形式 B 法律形式 C 金融工具的名称 D 合同约定的名称
