[单选题]
对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，下列税务处理不正确的是（ ）。
A .取得的转让差价所得，依法征收企业所得税
B .取得的转让差价所得，不征收企业所得税
C .取得的股息红利所得，依法计征企业所得税
D .连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税
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习题解析
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1 .某技术开发公司2014年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2014年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（ ）。
A 49万元 B 50万元 C 60万元 D 70.2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2013年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2014年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A A企业取得投资转让所得100万元 B A企业应确认投资的股息所得400万元 C A企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某小型微利企业经主管税务机关核定，2012年度亏损13万元，2013年度盈利6万元、2014年度盈利12万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 0.5万元 B 1万元 C 1.25万元 D 2.4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某批发兼零售的居民企业，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）。
A 7.00万元 B 7.40万元 C 7.61万元 D 8.04万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A 企业之间支付的管理费 B 企业内营业机构之间支付的租金 C 企业向投资者支付的股息 D 银行企业内营业机构之间支付的利息
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单选题
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2021-08-24
7 .企业取得的划入资金中，需要缴纳企业所得税的有（ ）。
A 接收政府指定用途资产 B 接收政府无偿划入资产 C 接收企业捐赠资产 D 接受企业资本金
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多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于收入确认时间的说法中，不正确的有（ ）。
A 接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B 企业转让股权收入，应于转让协议生效 C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的...
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多选题
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2021-08-24
9 .根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（ ）。
A 企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费 B 企业为投资者支付的商业保险费 C 企业为职工支付的商业保险费 D 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
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多选题
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2021-08-24
10 .下列行业中，2014年1月1日后新购进固定资产可采用缩短折旧年限或采取加速折旧方法的有（ ）。
A 生物药品制造业 B 专用设备销售 C 铁路运输企业 D 信息技术服务业
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多选题
提问时间:
2021-08-24
