[单选题]
2013年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2014年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A .A企业取得投资转让所得100万元
B .A企业应确认投资的股息所得400万元
C .A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D .A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
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习题解析
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1 .（2012年）甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（ ）。
A 0万元 B 400万元 C 1200万元 D 1600万元
题型:
单选题
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2021-08-24
2 .（2014年）下列利息所得中，免征企业所得税的有（ ）。
A 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 C 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所...
题型:
多选题
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2021-08-24
3 .（2012年）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 税收滞纳金 B 企业所得税税款 C 计入产品成本的车间水电费用支出 D 向投资者支付的权益性投资收益款项
题型:
多选题
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2021-08-24
4 .（2012年）注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。
A 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得 B 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得 C 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入 D 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流...
题型:
多选题
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2021-08-24
5 .某技术开发公司2014年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2014年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（ ）。
A 49万元 B 50万元 C 60万元 D 70.2万元
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单选题
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2021-08-24
7 .某小型微利企业经主管税务机关核定，2012年度亏损13万元，2013年度盈利6万元、2014年度盈利12万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 0.5万元 B 1万元 C 1.25万元 D 2.4万元
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单选题
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2021-08-24
8 .某批发兼零售的居民企业，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）。
A 7.00万元 B 7.40万元 C 7.61万元 D 8.04万元
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单选题
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2021-08-24
9 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A 企业之间支付的管理费 B 企业内营业机构之间支付的租金 C 企业向投资者支付的股息 D 银行企业内营业机构之间支付的利息
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单选题
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2021-08-24
10 .对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，下列税务处理不正确的是（ ）。
A 取得的转让差价所得，依法征收企业所得税 B 取得的转让差价所得，不征收企业所得税 C 取得的股息红利所得，依法计征企业所得税 D 连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税
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单选题
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2021-08-24
