税务师接受委托，审核企业应税收入与不征税收入划分的问题，下列关于企业接收政府和股东划入资产的所得税处理规定中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于增值税小规模纳税人的认定和管理规定，说法正确的有（ ）。
A 旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，可以选择小规模纳税人缴纳增值税 B 兼有销售货物 C 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按小规模纳税人纳税 D 小规模纳税...
2 .《增值税纳税申报表附列资料（二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（ ）。
A 红字专用发票通知单注明的进项税额 B 期初已认证相符但未申报抵扣的进项税 C 用于非应税项目的进项税额 D 上期留抵税额抵减欠税 E 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额
3 .纳税人用外购的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有（ ）。
A 用外购的汽油 B 用外购已税化妆品为原料生产的化妆品 C 用外购的烟叶生产卷烟 D 用外购或委托加工的摩托车为原料生产的摩托车 E 用外购或委托加工已税的高尔夫杆头
4 .某日化厂为增值税一般纳税人，2015年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得普通发票，注明金额28.41万元，全部领用生产化妆品；支付不含税购货运费10万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；销售化妆品－口红取得销售额106万元，销售痱子粉取得收入3万元，销售化妆盒套装取得销售额48万元（其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品）；将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（ ）。（化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）
A 本月转出进项税额0.15万元 B 本月可以抵扣的进项税额为25.5万元 C 本月应纳增值税1.67万元 D 本月应纳消费税49.08万元 E 本月应纳消费税49.98万元
5 .下列关于营业税计税依据的说法，正确的有（ ）。
A 采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款 B 纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用 C 从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依...
7 .因甲税务师事务所代理人丙疏忽，所代理的乙企业2014年10月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款2000元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应（ ）。
A 全部由甲税务师事务所代理人丙缴纳 B 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D 由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
8 .关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（ ）。
A 税务师和税务师事务所违反税收法律 B 税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款 C 代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当和被代...
9 .下列关于职工教育经费列支标准的说法中，正确的有（ ）。
A 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除 B 航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除 C 核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企...
10 .下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是（ ） 。
A 如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施 B 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人 C 税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人 D 税务机关行使...
