下列关于职工教育经费列支标准的说法中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某日化厂为增值税一般纳税人，2015年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得普通发票，注明金额28.41万元，全部领用生产化妆品；支付不含税购货运费10万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；销售化妆品－口红取得销售额106万元，销售痱子粉取得收入3万元，销售化妆盒套装取得销售额48万元（其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品）；将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（ ）。（化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）
A 本月转出进项税额0.15万元 B 本月可以抵扣的进项税额为25.5万元 C 本月应纳增值税1.67万元 D 本月应纳消费税49.08万元 E 本月应纳消费税49.98万元
2 .下列关于营业税计税依据的说法，正确的有（ ）。
A 采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款 B 纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用 C 从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依...
3 .税务师接受委托，审核企业应税收入与不征税收入划分的问题，下列关于企业接收政府和股东划入资产的所得税处理规定中，正确的有（ ）。
A 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理 B 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按有关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理 C ...
4 .因甲税务师事务所代理人丙疏忽，所代理的乙企业2014年10月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款2000元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应（ ）。
A 全部由甲税务师事务所代理人丙缴纳 B 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D 由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
5 .关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（ ）。
A 税务师和税务师事务所违反税收法律 B 税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款 C 代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当和被代...
7 .下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是（ ） 。
A 如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施 B 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人 C 税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人 D 税务机关行使...
8 .2012年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权30000股，约定一年后可以行权，施权价1元/股。2013年3月份宋某行使该股票期权，购入30000股公司股票，股票当日收盘价7元/股。2014年4月，分配2013年的红利，每股0.02元。2015年10月，分配2014年红利，每股0.03元。分配针对上述业务，下列说法正确的有（ ）。
A 接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税 B 2013年3月份，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元 C 2013年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元 D 2014年4月，宋某分得的红利可以减半计入应...
9 .下列关于税务师代理编制会计账簿的说法中，正确的是（ ）。
A 税务师代理登记现金日记账和银行存款日记账后，应经过纳税单位出纳人员的审核 B 明细分类账的登记方法可根据原始凭证逐日定期汇总登记，或者逐笔登记 C 总分类账一般应采用活页账，直接根据各种原始凭证逐笔进行登记 ...
10 .对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有（ ）。
A 房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报 B 同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报 C 表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报 D 工业企业销售新建房产缴纳的印花税...
