下列关于增值税小规模纳税人的认定和管理规定，说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于税款征收方式的表述，正确的有（ ）。
A 对账务不全，但能控制其材料 B 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品 C 代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式 D 委托代征这一征收方式主要适用...
2 .涉税鉴证服务与非涉税鉴证服务相比，其差异主要体现在下列（ ）方面。
A 涉税鉴证服务的委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用；而非涉税鉴证服务的服务对象一般是其委托人 B 涉税鉴证服务应出具规定种类的业务报告；而非涉税鉴证服务一般...
3 .下列表述中，关于税务登记的说法不正确的有（ ）。
A 无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记 B 按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年 C 从事生产经营的纳税人外出经...
4 .下列关于发票开具原则的说法中，不正确的有（ ）。
A 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B 收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可由付款方向收款方开具发票 C 一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后...
5 .2014年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程 23400 贷：以前年度损益调整 20000 应交税费—增值税检查调整 3400 B 借：应交税费—增值税检查调整 3400 贷：应交税费—未交增值税 3400 C 借：应交税赞—未交增值税 3400 贷：银行存款 3400 D 借：在建工程 23400 贷：...
7 .《增值税纳税申报表附列资料（二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（ ）。
A 红字专用发票通知单注明的进项税额 B 期初已认证相符但未申报抵扣的进项税 C 用于非应税项目的进项税额 D 上期留抵税额抵减欠税 E 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额
8 .纳税人用外购的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有（ ）。
A 用外购的汽油 B 用外购已税化妆品为原料生产的化妆品 C 用外购的烟叶生产卷烟 D 用外购或委托加工的摩托车为原料生产的摩托车 E 用外购或委托加工已税的高尔夫杆头
9 .某日化厂为增值税一般纳税人，2015年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得普通发票，注明金额28.41万元，全部领用生产化妆品；支付不含税购货运费10万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；销售化妆品－口红取得销售额106万元，销售痱子粉取得收入3万元，销售化妆盒套装取得销售额48万元（其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品）；将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（ ）。（化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）
A 本月转出进项税额0.15万元 B 本月可以抵扣的进项税额为25.5万元 C 本月应纳增值税1.67万元 D 本月应纳消费税49.08万元 E 本月应纳消费税49.98万元
10 .下列关于营业税计税依据的说法，正确的有（ ）。
A 采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款 B 纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用 C 从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依...
