[单选题]
小李的公司近来频繁发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输入订货系统。下列控制程序中，不能发现问题出在哪里的是：
A .要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
B .对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。
C .由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
D .以上三项都不能发现。
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习题解析
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1 .采集数据时，为衡量审计风险审计人员确定了主观和客观的标准。以下风险因素最客观的是：
A 变化的工作人员，系统或环境。 B 舒适度与财务管理。 C 被审计单位的规模。 D 此前的审计结论。
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2021-08-23
2 .某公司一名职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。下列选项中，能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：
A 管理人员每周对该职员的工作内容进行检查。 B 给联机存货系统设置密码，并且不让该雇员知晓。 C 将接触的商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。 D 按照供应商的送货单据批准付款。
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2021-08-23
3 .一名内部审计师在审计过程中注意到，某银行的某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，审计师强调这一缺陷的最为恰当的方式是？Ⅰ.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论，讨论可能削弱书面审计报告的影响。Ⅱ.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷。Ⅲ.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需包括在审计报告中。Ⅳ.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中。
A 只有Ⅰ。 B Ⅰ和Ⅳ。 C Ⅱ和Ⅲ。 D 只有Ⅳ。
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2021-08-23
4 .通常的预算编制过程，最后一个是：
A 直接材料采购预算。 B 生产预算。 C 管理费用预算。 D 现金预算。
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2021-08-23
5 .审计师和审计客户端之间沟通成功取决于使双方都意识到他们在讨论最重要的要点。下列沟通方法在审计报告中不需要重视的是：
A 图形。 B 以缓和的语气讨论。 C 口头和书面的重复。 D 逐项列表。
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2021-08-23
7 .审计报告中包括审计建议的目的是：
A 为管理层解决审计发现的问题提供选择。 B 保证存在的问题能够以审计师建议的方式解决。 C 缩短用于纠正审计发现所要求的时间。 D 保证审计发现能够被解决，而不管成本多寡。
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2021-08-23
8 .甲公司在对员工进行绩效评估时，评估者是将注意力集中在那些区分有效和无效的工作绩效的关键行为方面，评估者所采用的这种方法是：
A 关键事件法。 B 业绩管理法。 C 评价法。 D 有效定位评分法。
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2021-08-23
9 .以下哪项正确地刻画了内部审计师在接受采访时，努力营造鼓励最高效的共享信息的氛围：
A 以严肃的语气沟通。 B 轻松融洽。 C 恐吓和威胁。 D 严谨的举止。
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2021-08-23
10 .A公司的验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在风险是：
A 对于部分送货多付款。 B 对没有批准的采购业务付款。 C 耽误采购的记账时间。 D 向未经批准的供应商付款。
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2021-08-23
