[单选题]
某企业2019年1月缴纳当月增值税10000元，则会计分录是（ ）。
A .借：应交税费——应交增值税（已交税金）10000 贷：银行存款 10000
B .借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000 贷：银行存款 10000
C .借：应交税费——未交增值税10000 贷：银行存款 10000
D .借：应交税费——应交增值税（进项税额）10000 贷：银行存款 10000
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习题解析
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1 .一项资产或负债若不是产生于企业合并交易，而且，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同形成暂时性差异的，不确认递延所得税，相应的，因初始确认差异所带来的后续影响也不应当确认。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
2 .递延所得税资产应当以未来很可能取得的应纳税所得额为限来确认和计量，并在每个资产负债表日进行复核，若无法取得足够的应纳税所得额，应当增加递延所得税资产的账面价值。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
3 .可抵扣暂时性差异，是指未来期间可以抵税的差异，本期需要缴税，形成递延所得税负债。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
4 .资产负债表中，递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债列报。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
5 .非同一控制下企业合并业务发生时，确认的子公司资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
7 .根据企业所得税法相关规定，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A 企业支付的诉讼费 B 企业支付的违约金 C 非广告性质的赞助支出 D 劳保支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（ ）。
A 借：委托加工物质 贷：银行存款 B 借：委托加工物资 贷：应交税费——应交消费税 C 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 D 借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A 2％ B 3％ C 5％ D 11％
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .税务行政复议的受案范围中属于税务机关作出的征税行为的有（ ）。
A 确认征税范围 B 扣缴义务人的代扣代缴行为 C 加收滞纳金 D 代开发票 E 罚款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
