[单选题]
甲公司于2007年发生经营亏损1 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司2008年以前适用的所得税税率为33％，根据2007年通过的企业所得税法，企业自2008年起适用的所得税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2007年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（ ）。
A .确认递延所得税资产250万元
B .确认递延所得税资产264万元
C .确认递延所得税资产200万元
D .确认递延所得税负债200万元
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习题解析
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1 .一个完整的房地产项目的全寿命周期，包括（ ）。
A 验收阶段 B 前期策划阶段 C 设计阶段 D 实施阶段 E 使用阶段
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2 .甲公司2007年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2007年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为33%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2007年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。
A 借方17万元 B 借方83万元 C 贷方17万元 D 借方33万元
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3 .为了消除外部性对市场的影响，政府采取的措施包括()。
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5 .甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。
A 187 B 400 C 200 D 153
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2021-08-22
7 .房地产项目的组织管理类型有（ ）。
A 职能型 B 行列式型 C 矩阵型 D 小组型 E 项目型
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多选题
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2021-08-22
8 .甲公司2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税率为25%（预期税率），甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2008年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2008年应确认的递延所得税资产为（ ）元。
A 0 B 100（借方） C 600（借方） D 100（贷方）
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单选题
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2021-08-22
9 .房地产项目招标程序包括（ ）。
A 发出招标公告 B 资格审查 C 发售招标文件 D 询价和现场考察 E 签订工程承包合同
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2021-08-22
10 .甲公司2007年末“递延所得税资产” 科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（ ）万元。
A 108 B 126 C 198 D 231
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
