[单选题]
甲公司2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税率为25%（预期税率），甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2008年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2008年应确认的递延所得税资产为（ ）元。
A .0
B .100（借方）
C .600（借方）
D .100（贷方）
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习题解析
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1 .为了消除外部性对市场的影响，政府采取的措施包括()。
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2 .房地产开发项目与一般工程建设项目相比，具有的特征包括（ ）。
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3 .甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。
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A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产264万元 C 确认递延所得税资产200万元 D 确认递延所得税负债200万元
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5 .房地产项目的组织管理类型有（ ）。
A 职能型 B 行列式型 C 矩阵型 D 小组型 E 项目型
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2021-08-22
7 .房地产项目招标程序包括（ ）。
A 发出招标公告 B 资格审查 C 发售招标文件 D 询价和现场考察 E 签订工程承包合同
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8 .甲公司2007年末“递延所得税资产” 科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（ ）万元。
A 108 B 126 C 198 D 231
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9 .从招标方式看，房地产开发项目招标一般分为（ ）。
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10 .A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2006年实现利润总额500万元，所得税税率为33％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（ ）万元。
A 160 B 163.02 C 167 D 235.8
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