[单选题]
A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（ ）万元。
A .借方25
B .借方25
C .借方75
D .贷方25
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习题解析
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1 .下列项目中，会产生暂时性差异的是（ ）。
A 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款 B 非公益性捐赠支出 C 取得国债利息收入 D 企业对产品计提的产品质量保证费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲企业于2008年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲企业自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则甲企业就预收账款，下列处理正确的是（ ）万元。
A 确认递延所得税资产250 B 确认递延所得税资产500 C 确认递延所得税负债250 D 确认递延所得税资产750
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33％，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25％，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（ ）万元。
A 155.7 B 153.2 C 150.7 D 145.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。
A 600 B 500 C 400 D 700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .利润表的所得税费用不包括（ ）。
A 当期应交所得税 B 当期递延所得税资产发生额 C 当期递延所得税负债发生额 D 前期预缴的所得税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 300 C 200 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列各项表述中，处理不正确的是（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 B 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列各项中，不影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A 当期确认的应交所得税 B 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 C 因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 D 公允价值计量的投资性房地产公允价值变动确认的递延所得税发生额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .关于递延所得税资产、负债的表述，不正确的是（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 B 确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 C 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 D 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
