[单选题]
甲企业于2008年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲企业自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则甲企业就预收账款，下列处理正确的是（ ）万元。
A .确认递延所得税资产250
B .确认递延所得税资产500
C .确认递延所得税负债250
D .确认递延所得税资产750
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习题解析
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1 .南方公司于2008年7月1日购入甲公司30％的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13 500万元，其中1－6月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25％，甲公司适用的所得税税率为15％。2008年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A 300 B 588.24 C 1 588.24 D 306
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25％，而以前为33％。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。
A 689.8 B 560.2 C 679.2 D 625
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .甲企业于20×5年12月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元，20×5年12月31日的公允价值为100万元。20×6年末公允价值为120万元。假定税法规定该资产按10年计提折旧，期末无残值。则2006年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 100 B 120 C 20 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。
A 国债利息收入 B 股票转让净收益 C 公司的各项赞助费 D 公司债券转让净收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .下列项目中，会产生暂时性差异的是（ ）。
A 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款 B 非公益性捐赠支出 C 取得国债利息收入 D 企业对产品计提的产品质量保证费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33％，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25％，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（ ）万元。
A 155.7 B 153.2 C 150.7 D 145.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。
A 600 B 500 C 400 D 700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .利润表的所得税费用不包括（ ）。
A 当期应交所得税 B 当期递延所得税资产发生额 C 当期递延所得税负债发生额 D 前期预缴的所得税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（ ）万元。
A 借方25 B 借方25 C 借方75 D 贷方25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
