[单选题]
下列各项中，不影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A .当期确认的应交所得税
B .因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
C .因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
D .公允价值计量的投资性房地产公允价值变动确认的递延所得税发生额
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习题解析
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1 .C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。
A 600 B 500 C 400 D 700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .利润表的所得税费用不包括（ ）。
A 当期应交所得税 B 当期递延所得税资产发生额 C 当期递延所得税负债发生额 D 前期预缴的所得税
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单选题
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2021-08-23
3 .A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（ ）万元。
A 借方25 B 借方25 C 借方75 D 贷方25
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2021-08-23
4 .甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 300 C 200 D 20
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2021-08-23
5 .下列各项表述中，处理不正确的是（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 B 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .关于递延所得税资产、负债的表述，不正确的是（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 B 确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 C 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 D 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要...
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单选题
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2021-08-23
8 .下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
A 因欠税产生的应交税款滞纳金 B 因购入存货形成的应付账款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 为职工计提的应付养老保险金
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2021-08-23
9 .一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（ ）万元。
A 100 B 30 C 70 D 0
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2021-08-23
10 .下列各项中，税法上允许税前扣除的是（ ）。
A 企业间管理费用 B 贷款担保等支出 C 非广告性质的赞助费 D 税法规定范围的广告费支出
题型:
单选题
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2021-08-23
