某市房地产开发公司2017年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）
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习题解析
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1 .关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除项目，下列说法不正确的是（ ）。
A 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 B 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除 C 房地产企业用建造的该项目...
2 .某房地产企业2013年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2013年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2014年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是（ ）。
A 该企业应该在2013年12月进行土地增值税的清算 B 税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算 C 税务机关可以要求该企业在2014年3月进行土地增值税的清算 D 该企业应该在2014年3月进行土地增值税的清算
3 .下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（ ）。
A 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 B 属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额 ...
4 .下列关于房地产企业土地增值税清算的说法正确的是（ ）。
A 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费只能按50%扣除 B 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“管理费用”，计入“房地产开发费用”中扣除 C 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“...
5 .对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述不正确的是（ ）。
A 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，产权未转移，不征收土地增值税 C 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出一律可以直接据实扣除 D ...
7 .某市房地产开发企业2017年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万，前期工程费100万，建筑工程费1100万，基础设施费200万，公共配套设施费300万，开发间接费用250万，银行借款利息200万，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。
A 3050 B 2850 C 2565 D 2745
8 .下列关于计算土地增值税时的扣除项目的说法中错误的是（ ）。
A 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除 B 开发间接费用属于房地产开发成本 C 作为土地增值税扣除项目的房地产开发费用，不按纳税人房地产开发项目实际发生的...
9 .某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息（开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行）；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（ ）万元。
A 1500 B 2000 C 2500 D 3000
10 .某房地产开发企业2017年开发一栋住宅楼，当年完工并销售95%，为开发项目向银行借款支付利息800万元，其中超过国家规定上浮幅度的部分为50万元，超过贷款期限的利息为20万元，银行加罚的利息为80万，以上均能提供金融机构证明并能按项目分摊，则房地产开发企业当年计算土地增值税时可以扣除的利息费用为（ ）万元。
A 800 B 650 C 760 D 617.5
