下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，通常可能导致财务报表层次重大错报风险的有（ ）。
A 被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力 B 被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性 C 被审计单位管理层缺乏诚信 D 被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排
2 .信息技术提高被审计单位内部控制的效率和效果通常表现的方面有（ ）。
A 在处理大量的交易和数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算 B 提高信息的及时性 C 促进对信息的深入分析 D 提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力
3 .由于人工控制由人执行，受人为因素的影响，也产生了特定风险，为了解人工控制产生的特定风险，注册会计师应当了解的方面有（ ）。
A 人工控制可能更容易被规避 B 人工控制可能不具有一贯性 C 人工控制可能更容易产生简单错误 D 人工控制可能更容易产生失误
4 .下列有关风险评估的说法中正确的有（ ）。
A 管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关 B 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定...
5 .信息技术也可能对被审计单位内部控制产生特定风险，这些风险包括（ ）。
A 所依赖的系统或程序不能正确处理数据，或处理了不正确的数据，或两种情况并存 B 未经授权访问数据，可能导致数据的毁损或对数据不恰当的修改，包括记录未经授权或不存在的交易，或不正确地记录了交易。多个用户同时...
7 .下列表述中，体现了信息技术对被审计单位内部控制的作用的有（ ）。
A 提高信息的及时性 B 提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力 C 降低控制被规避的风险 D 通过对应用程序系统
8 .下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（ ）。
A 存在大量 B 存在大额 C 存在难以定义 D 存在事先确定并一贯运用的业务规则
9 .下列关于内部控制的观点中，恰当的有（ ）。
A 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的 B 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的 C 相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低 D 内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对...
10 .下列各项中，属于内部控制要素的有（ ）。
A 控制环境 B 对控制的监督 C 控制风险 D 与财务报告相关的信息系统和沟通
