由于人工控制由人执行，受人为因素的影响，也产生了特定风险，为了解人工控制产生的特定风险，注册会计师应当了解的方面有（ ）。
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习题解析
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1 .下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（ ）。
A 在高度波动的市场开展业务 B 被审计单位的供应链发生变化 C 被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业 D 经常与控股股东发生交易
2 .下列有关重大错报风险的表述正确的有（ ）。
A 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 B 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以界定于某类交易 C 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，对此，注册会计师应当确...
3 .在风险识别和评估中，注册会计师应当形成审计工作底稿的事项包括（ ）。
A 项目组进行的讨论以及得出的重要结论 B 对被审计单位及其环境各个方面的了解要点 C 识别出的风险和相关控制 D 实质性分析程序使用的数据来源
4 .下列各项中，通常可能导致财务报表层次重大错报风险的有（ ）。
A 被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力 B 被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性 C 被审计单位管理层缺乏诚信 D 被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排
5 .信息技术提高被审计单位内部控制的效率和效果通常表现的方面有（ ）。
A 在处理大量的交易和数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算 B 提高信息的及时性 C 促进对信息的深入分析 D 提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力
7 .下列有关风险评估的说法中正确的有（ ）。
A 管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关 B 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定...
8 .信息技术也可能对被审计单位内部控制产生特定风险，这些风险包括（ ）。
A 所依赖的系统或程序不能正确处理数据，或处理了不正确的数据，或两种情况并存 B 未经授权访问数据，可能导致数据的毁损或对数据不恰当的修改，包括记录未经授权或不存在的交易，或不正确地记录了交易。多个用户同时...
9 .下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A 被审计单位的治理层 B 被审计单位的管理层 C 被审计单位的普通员工 D 负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
10 .下列表述中，体现了信息技术对被审计单位内部控制的作用的有（ ）。
A 提高信息的及时性 B 提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力 C 降低控制被规避的风险 D 通过对应用程序系统
