[多选题]
下列各项中，属于内部控制要素的有（ ）。
A .控制环境
B .对控制的监督
C .控制风险
D .与财务报告相关的信息系统和沟通
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习题解析
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1 .信息技术也可能对被审计单位内部控制产生特定风险，这些风险包括（ ）。
A 所依赖的系统或程序不能正确处理数据，或处理了不正确的数据，或两种情况并存 B 未经授权访问数据，可能导致数据的毁损或对数据不恰当的修改，包括记录未经授权或不存在的交易，或不正确地记录了交易。多个用户同时...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A 被审计单位的治理层 B 被审计单位的管理层 C 被审计单位的普通员工 D 负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
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多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列表述中，体现了信息技术对被审计单位内部控制的作用的有（ ）。
A 提高信息的及时性 B 提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力 C 降低控制被规避的风险 D 通过对应用程序系统
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多选题
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2021-08-22
4 .下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（ ）。
A 存在大量 B 存在大额 C 存在难以定义 D 存在事先确定并一贯运用的业务规则
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列关于内部控制的观点中，恰当的有（ ）。
A 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的 B 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的 C 相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低 D 内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列有关内部控制目标的说法中正确的有（ ）。
A 合理保证财务报告的可靠性 B 绝对保证财务报告的可靠性 C 合理保证经济有效地使用企业资源 D 合理保证在法律法规的框架下从事经营活动
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多选题
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2021-08-22
8 .下列因素中，注册会计师在了解和评估被审计单位一般控制活动时，考虑的有（ ）。
A 被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序 B 管理层在预算 C 是否由适当层次的管理层对差异进行调查，并及时采取适当的纠正措施 D 会计系统中的数据是否与实物资产定期核对
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .甲公司于2009年12月发现，2008年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率为25％)，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2009年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为()。
A 253.13万元 B 281.25万元 C 28.13万元 D 93.75万元
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单选题
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2021-08-22
10 .下列选项中，属于内部控制目标的有（ ）。
A 确保财务报表不存在错报 B 提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率 C 提高会计信息的可靠性 D 促进企业遵守法律和规章
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多选题
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2021-08-22
