[单选题]
某电器公司2018年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元（日本规定的税率为20％），转让商标权所得600万元（日本规定的税率为30％）；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元（美国规定的税率为30％），房产租金所得100万元（美国规定的税率为20％）。该企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A .7726
B .7779
C .8715
D .8270
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习题解析
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1 .个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
2 .税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下列可以提取折旧在税前扣除的是（ ）。
A 以经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产（机器设备） D 单独估价作为固定资产入账的土地
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2012年亏损34万元，2013年盈利6万元，2014年亏损5万元，2015、2016、2017年各盈利7万元，2018年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 补缴所得税款0.6万元 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款 2.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（ ）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
A 100 B 200 C 300 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A 10% B 15% C 20% D 5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .企业于2018年3月至2018年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2018年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。
A 2000 B 1600 C 1452.5 D 1195
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于无形资产的税务处理表述正确的有（ ）。
A 自创商誉计算的摊销费用，可以税前扣除 B 无形资产的摊销，采取直线法计算 C 企业外购商誉的支出，可以在支出当期税前扣除 D 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用扣除 E 企业购进的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于研发费用加计扣除的表述，正确的有（ ）。
A 直接从事研发活动的本企业在职人员工资可以加计扣除 B 用于研发活动的仪器 C 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80％计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 航空企业空勤训练费 B 固定资产转让费用 C 企业支付的财产保险费 D 对外投资期间的投资资产成本 E 子公司支付给母公司的管理费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
