[多选题]
下列关于研发费用加计扣除的表述，正确的有（ ）。
A .直接从事研发活动的本企业在职人员工资可以加计扣除
B .用于研发活动的仪器
C .企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80％计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
D .企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除
E .商贸批发企业发生的研发费用不适用税前加计扣除政策
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习题解析
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1 .企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（ ）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
A 100 B 200 C 300 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A 10% B 15% C 20% D 5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某电器公司2018年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元（日本规定的税率为20％），转让商标权所得600万元（日本规定的税率为30％）；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元（美国规定的税率为30％），房产租金所得100万元（美国规定的税率为20％）。该企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 7726 B 7779 C 8715 D 8270
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .企业于2018年3月至2018年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2018年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。
A 2000 B 1600 C 1452.5 D 1195
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于无形资产的税务处理表述正确的有（ ）。
A 自创商誉计算的摊销费用，可以税前扣除 B 无形资产的摊销，采取直线法计算 C 企业外购商誉的支出，可以在支出当期税前扣除 D 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用扣除 E 企业购进的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 航空企业空勤训练费 B 固定资产转让费用 C 企业支付的财产保险费 D 对外投资期间的投资资产成本 E 子公司支付给母公司的管理费
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多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司于2×14年1月1日正式建造完成一个核电站并交付使用，全部的成本为6 000万元，预计使用寿命为30年。据国家法律、行政法规和国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2×14年1月1日预计30年后该核电站的弃置费用为300万元（金额较大）。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素下确定的折现率为5%。已知：（P/F，5%，30）＝0.2314，（P/A，5%，30）＝15.3725。不考虑其他因素，甲公司在2×14年确认该固定资产的入账价值为（ ）。
A 10 611.75万元 B 6 069.42万元 C 6 000万元 D 6 300万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .中原公司经国家批准2×17年1月1日建造完成核电站核反应堆并交付使用，建造成本为40 00 000万元，预计使用寿命为30年。该核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响，根据法律规定，企业应在该设施使用期满后将其拆除，并对造成的污染进行整治，预计将发生的弃置费用300 000万元。假设折现率为10%，已知（P/F，10%，30）＝0.0573。该公司应计入固定资产成本的金额为（ ）。
A 4 000 000万元 B 4 200 000万元 C 4 017 190万元 D 3 800 000万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .《企业会计准则解释第6号》所称的弃置费用形成的预计负债在确认后，按照实际利率法计算的利息费用应当确认为（ ）。
A 财务费用 B 销售费用 C 利息费用 D 管理费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
