[单选题]
税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下列可以提取折旧在税前扣除的是（ ）。
A .以经营租赁方式租出的固定资产
B .以融资租赁方式租出的固定资产
C .未使用的固定资产（机器设备）
D .单独估价作为固定资产入账的土地
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习题解析
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1 .自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至8年。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
2 .劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之三十的费用后的余额为收入额。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
3 .对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
4 .对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后可能根本无需缴税款或者缴纳很少税款。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
5 .个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业2012年亏损34万元，2013年盈利6万元，2014年亏损5万元，2015、2016、2017年各盈利7万元，2018年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 补缴所得税款0.6万元 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款 2.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（ ）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
A 100 B 200 C 300 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A 10% B 15% C 20% D 5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某电器公司2018年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元（日本规定的税率为20％），转让商标权所得600万元（日本规定的税率为30％）；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元（美国规定的税率为30％），房产租金所得100万元（美国规定的税率为20％）。该企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 7726 B 7779 C 8715 D 8270
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
