下列各项中，属于企业层面的内部控制的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于注册会计师对函证过程的控制中，说法不恰当的是（ ）。
A 注册会计师采用跟函方式发出询证函时，应对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉 B 注册会计师应当仅对函证的收回保持控制 C 对于银行存款的函证，需要函证的金额为银行对账单上的金额 D 注册会计师可以直...
2 .下列关于内部控制审计范围的表述中，正确的有（ ）。
A 内部控制审计中注册会计师需要评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制 B 内部控制审计中注册会计师需要评价的内部控制并非企业的所有的内部控制 C 内部控制审计的范围包括对旨在合理保证财务报告及相关信息...
3 .下面关于通过不同方式发出询证函时的控制中，说法不恰当的是（ ）。
A 在邮寄询证函时，避免使用被审计单位本身的邮寄设施，而是直接在邮局投递 B 在寄发询证函之前，注册会计师需要核实被询证者的联系方式 C 注册会计师可以在获取被审计单位的同意下，独自前往实施函证程序 D 注册会计师...
4 .下列各项中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有（ ）。
A 对实际与预算作出的评价 B 对账户和试算平衡表审核 C 识别经营风险 D 对接触计算机程序和数据文档设置授权
5 .无论是采用纸质还是电子介质，被询证者的回函中都可能包括免责或其他限制条款。下列说法中，错误的是（ ）。
A 如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师可能要求被询证者澄清或寻求法律意见 B 回函中存在免责或其他限制条款会影响外部函证可靠性 C 如果认为询证函回函不可靠，注册会计师可以通过直接打电话给被询证者等方式...
7 .下列各项中，不属于公众利益实体的是（ ）。
A 大型非上市金融企业 B 个体工商户 C 养老基金 D 保险公司
8 .在计划内部控制审计工作时，下列说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划 B 注册会计师应当重点关注那些对财务报表可能产生重要影响的风险以及这些风险当年的变化 C 注册会计师无须了解可获取的 ...
9 .如果会计师事务所向审计客户借出员工，则下列各项中，可以被允许的有（ ）。
A 长期向客户借出员工 B 借出的员工向审计客户提供任意非鉴证服务 C 借出的员工承担审计客户的管理职责 D 借出的员工向审计客户提供机械性日常工作
10 .在内部控制审计中，下列关于对控制环境的测试的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师可以首先了解控制环境的各个要素 B 注册会计师在对控制环境的了解过程中应当考虑其是否得到执行 C 注册会计师可以只了解那些对财务报告内部控制有效性的结论产生重要影响的企业层面控制 D 就控制环境而言，...
